報稅如何慳到盡？3大扣稅計劃最多6.8萬 善用配偶入息享最高40萬免稅額 ｜子非魚
撰文：子非魚｜圖片：unsplash
（一）善用配偶入息
個人入息稅是將打工、物業租金與利得稅收入一併評估，並有各類免稅額，對於低薪、但有較高租金或利得稅收入人士而言，選擇個人入息稅有較大機會慳稅。
對於已婚人士，如果配偶入息較低，可把配偶的扣除及免稅額等一併計算，「四大長老」加起來便已有最高40萬元免稅額。 但合併報稅，連稅階也會合併成一條，假如夫婦都是高薪一族便可能無着數。 單身人士方面，若沒有租金與利得稅收入，個人入息稅與薪俸稅在扣除、免稅額及入息計算都沒有分別。
（二）三大扣稅計劃
今年加入三項可扣稅項目，其中自願醫保扣稅上限為8,000元，合資格延期年金及可扣稅強積金自願性供款兩項則合共可扣最多60,000元。 這三個項目在個人入息稅或薪俸稅中歸類為「扣除」而非「免稅額」，無論收入是否已高至支付標準稅，均可受惠。
不少保險公司提供這類延期年金保單，年化回報率（IRR）約2.5%，假如把少付的稅款當作83折，IRR便大約升至3%，回報算不俗。 納稅人替指明親屬購買自願醫保，也可以申請扣除。假設納稅人本人，並幫配偶、四大長老及兩名子女一共八人購買自願醫保，便可獲最高64,000元扣除，位處17%稅階的納稅人可慳稅10,880元。
（三）物業扣稅方法
收租物業分為有限公司或個人持有。有限公司持有的物業可選擇繳付利得稅或物業稅，惟一般公司會將租務當作營運收益，較多選用前者。 個人名義持有可再分聯名或單名持有。聯名物業將獲發物業稅報稅表（BIR57），納稅人可選擇以「物業」為單位繳稅，只有差餉及未能追回的租金等開支可作扣除；以個人入息稅評稅的話，便應在BIR57第1部填上業權比例，以及剔選「選擇個人入息課稅」。
稅單只會寄給其中一個登記人，在填報前應先商討如何處理。至於單名持有的收租物業，租金收入可直接在BIR60填上。 收租物業扣稅年期沒有上限，而金額上限是該物業的應課稅租金收入；自住物業的扣稅年期上限是每名納稅人15年，每年扣除上限為10萬元。
（四）20,000元稅務寬免
較早前財爺提出2019/20年度個人入息稅、薪俸稅及利得稅續實施100%退稅，上限20,000元。 一個單身而只有個人免稅額的打工仔，年薪達355,530元才開始需要交稅。 如果是已婚人士，合共有兩位非同住的父母及一名18歲以下子女；家庭年收入707,530元才需要繳稅。 入息未達到的話，上述多款扣稅都沒有效果，父母免稅額亦應該留給符合申報資格的兄弟姊妹。
編按：作者子非魚為星之谷按揭首席顧問，現於多份報章及網上平台撰文，著作《按揭達人》，涉足地產買賣及按揭資訊。
