買樓印花稅2023｜稅項計算+最新首置印花稅稅率+豁免條件
印花稅詳情
快速跳至：
印花稅的重要性
誰繳付從價印花稅？
住宅印花稅種類
從價印花稅（2023年最新稅率）
額外印花稅
買家印花稅
印花稅計算
施政報告2023｜樓市減辣 額外印花稅適用年期縮短至2年（最新）
李家超表示，面對房屋供應偏緊，而市民置業的剛性需求強烈的情況，政府2010年起推出多輪需求管理措施，或坊間俗稱的「辣招」，打擊短期炒賈活動及減少外來需求，確保物業市場穩定發展，及優先照顧市民置業需要。
但過去一年，利率顯著上升，多個地區經濟放緩，本地樓市交投減少，樓價亦出現調整。隨着香港未來房屋供應量將持續增加，考慮整體情況後，政府決定採取以下調整任宅物業需求管理措施，即日生效：
1）SSD年期縮短至兩年
把額外印花稅（SSD）的適用年期，由三年縮短至兩年，換言之業主在持有物業兩年後出售，無須再繳付樓價10%的額外印花稅。
2）BSD、NRSD稅率減半
買家印花稅（BSD）和新住宅印花稅（NRSD）的稅率減半，兩者均會由15%減至7.5%。這安排有助減輕已擁有住宅物業的香港永久性居民再購買住宅物業時的財政負擔，以及非香港永久性居民購買住宅物業的成本；
3）專才置業「先免後徵」
為外來人才的置業業印花稅實施「先免後徵」，即優化去年為合資格外來人才退還在港置業印花稅的安排，由原本在購入物業時先徵收買家印花稅和新住宅印花稅，然後在相關人士居港住滿7年並成為香港永久居民後才退還，改為在購入物業時先暫免徵收相關稅項，若相關人士其後未能成為香港永久性居民才繳付相關稅項。新安排適用於今天或以後簽署的「買賣協議」。
更多內容：《施政報告2023》重點懶人包
印花稅的重要性
確立契約文件的法律效力
交易房產涉及到契約文件的簽署，而打釐印就是為了確立文件的法律效力，以保障交易的合法性。如果未繳納印花稅，即使契約文件簽署完成，也無法在法律上生效。
法律保障
繳納印花稅後，打釐印的契約文件即可被法律承認並保障，如果交易過程中出現問題，可以依據契約文件向法院提出訴訟，以維護自己的權益。
證明業權誰屬
繳納印花稅後，打釐印的契約文件可以證明物業的業權歸屬，以避免產生爭議，確保房產交易的順利進行。
誰繳付從價印花稅？
買賣雙方以及任何使用該文書的人須共同及個別負上繳納「從價印花稅」的法律責任，不論是以第1標準或第2標準稅率計算印花稅。
換言之，不論是否另訂不同的協議，在法律上，買賣雙方及任何使用該文書的人有相同的責任就可予徵收印花稅的文書繳納「從價印花稅」。 然而，任何人(該文書的簽立人除外)純粹使用物業文書以查證該物業的業權不會被視作須負上法律責任繳付印花稅。
住宅印花稅種類
| 印花稅稅項 | 印花稅定義或目的 |
| 從價印花稅 | 在物業轉讓時必須繳付印花稅。稅率計算將視乎買家情況。首置印花稅稅率最低。 |
| 額外印花稅 | 主要是為了抑制炒樓的行為而設立的，從價印花稅之上徵收。 |
| 買家印花稅 | 針對境外投資人士及公司客户，因此亦稱「非香港永久居民買樓印花稅」，在從價印花稅及額外印花稅之上徵收。 |
從價印花稅
從價印花稅是買賣物業時必須繳付的一項印花稅，對買家而言是一筆必要的支出。然而，稅率卻因情況不同而有所不同。本文將介紹從價印花稅的稅率以及申請退稅的方式。
從價印花稅｜1. 首置印花稅稅率 （2023年最新稅率）
首置印花稅稅率是從價印花稅中最低的稅率。只適用於本港永久居民首次置業或轉讓時未持有其他住宅物業的情況。此外，如果換樓人士在買入物業後的六個月內出售他唯一的其他住宅物業，則可以申請退還部份印花稅（相當於新舊印花稅差額），但需要符合稅務局的特定條件。豁免及退還部分從價印花稅的條件詳情可參閱：從價印花稅最新計法│調低第2標準稅階 買300萬以下物業僅須付100元
| 物業價值超過 | 物業價值上限 | 首置印花稅稅率（樓價之百分比） |
|---|---|---|
| HK$0 | HK$3,000,000 | HK$100 |
| HK$3,000,001 | HK$3,528,240 | HK$100＋＞HK$3,000,000的款額的10% |
| HK$3,528,241 | HK$4,500,000 | 1.5% |
| HK$4,500,001 | HK$4,935,480 | HK$67,500 +＞HK$4,500,000款額的10% |
| HK$4,935,481 | HK$6,000,000 | 2.25% |
| HK$6,000,001 | HK$6,642,860 | HK$135,000＋＞HK$6,000,000的款額的10% |
| HK$6,642,861 | HK$9,000,000 | 3% |
| HK$9,000,001 | HK$10,080,000 | HK$270,000＋＞HK$9,000,000的款額的10% |
| HK$10,080,001 | HK$20,000,000 | 3.75% |
| HK$20,000,001 | HK$21,739,120 | HK$750,000＋＞HK$20,000,000的款額的10% |
| HK$21,739,120 | – | 4.25% |
印花稅稅階調整後差別
| 物業價值 | 稅階調整前須繳付從價印花稅 | 稅階調整後須繳付從價印花稅 | 相差 |
| $4,000,000 | $90,000 | $60,000 | $30,000 |
| $5,000,000 | $150,000 | $112,500 | $37,500 |
| $6,500,000 | $230,000 | $18,500 | $45,000 |
| $8,000,000 | $300,000 | $240,000 | $60,000 |
| $11,000,000 | $412,500 | $412,500 | 沒有差別 |
從價印花稅｜2.非首置印花稅稅率
非首置印花稅稅率（亦作雙倍印花稅、Double Stamp Duty，簡稱DSD）主要是為了抑制炒房風氣，自2016年起，以下人士購買物業時必須支付15%的稅項：
- 非香港永久性居民
- 非首次置業或換樓人士
- 以一份文書取得多於一個住宅物業之人士
- 以公司名義購買住宅物業之人士
對於符合資格的外來人才，如果已在香港居住滿七年成為香港永久性居民，其首次購買住宅物業時可以申請退回已繳付的新住宅印花稅，但仍需要支付首置的從價印花稅。這項措施適用於2022年10月19日及以後簽署的買賣協議。
從價印花稅｜3.非住宅從價印花稅稅率（2023年最新稅率）
非住宅從價印花稅是一種印花稅，是為了控制物業市場，特別是非住宅物業市場的需求而設立的。這種稅收是基於物業買賣的買方支付的，並且按照物業價值的一定百分比收取。
| 物業價值超過 | 物業價值不超過 | 首置印花稅稅率（樓價之百分比） |
|---|---|---|
| HK$0 | HK$3,000,000 | HK$100 |
| HK$3,000,001 | HK$3,528,240 | HK$100＋＞HK$3,000,000的款額的10% |
| HK$3,528,241 | HK$4,500,000 | 1.5% |
| HK$4,500,001 | HK$4,935,480 | HK$67,500 +＞HK$4,500,000款額的10% |
| HK$4,935,481 | HK$6,000,000 | 2.25% |
| HK$6,000,001 | HK$6,642,860 | HK$135,000＋＞HK$6,000,000的款額的10% |
| HK$6,642,861 | HK$9,000,000 | 3% |
| HK$9,000,001 | HK$10,080,000 | HK$270,000＋＞HK$9,000,000的款額的10% |
| HK$10,080,001 | HK$20,000,000 | 3.75% |
| HK$20,000,001 | HK$21,739,120 | HK$750,000＋＞HK$20,000,000的款額的10% |
| HK$21,739,120 | – | 4.25% |
| 出售或轉讓住宅物業期限 | 額外印花稅稅率（樓價之百分比） |
|---|---|
| 6個月 | 20% |
| 6個月- 12個月 | 15% |
| 12個月 – 36個月 | 10% |
買家印花稅
主要針對境外投資人士及公司客户，因此亦稱「非香港永久居民買樓印花稅」，在從價印花稅及額外印花稅之上徵收。
所有非香港永久性居民以及以公司名義購買住宅物業的人士，必須繳納買家印花稅。買家印花稅的稅率為樓價之百分比，而稅率為15%。
印花稅計算
稅務局提供的一款方便的軟件，物業轉讓文書（即住宅物業買賣協議和非住宅物業樓契）及租約的應繳印花稅計算均可透過此軟件進行。若欲使用，請先確定文件類別，再輸入物業轉讓代價款額/價值或租期及租金資料，並按「計算」按鈕。此軟件計算出的應繳稅款只供參考，準確性取決於輸入的資料；稅務局並不負責因使用本軟件而導致的任何損失或損壞；此軟件僅適用於計算現行的物業轉讓文書及租約印花稅，逾期加蓋印花罰款並未包括在內。若您已經準備妥當，請可選擇文件類別，以便進入有關的印花稅計算軟件輸入頁。
免責聲明：本專頁刊載的所有投資分析技巧，只可作參考用途。市場瞬息萬變，讀者在作出投資決定前理應審慎，並主動掌握市場最新狀況。若不幸招致任何損失，概與本刊及相關作者無關。而本集團旗下網站或社交平台的網誌內容及觀點，僅屬筆者個人意見，與新傳媒立場無關。本集團旗下網站對因上述人士張貼之資訊內容所帶來之損失或損害概不負責。
印花稅的種類？
印花稅分三類，分別是從價印花稅、額外印花稅及……
印花稅如何豁免？
如果換樓人士在買入物業後的六個月內出售他唯一的其他住宅物業，則可以申請退還部份印花稅，但要符合特定條件……
