填報稅表懶人包 扣稅教學 個人隨時慳$20,000|報稅表2019

填報稅表懶人包 扣稅教學 個人隨時慳$20,000|報稅表2019

【報稅2019.理財解碼】每年5月為報稅季節,報稅表陸續會寄到納稅人手上。今年稅局寄出268萬份2018/19年度報稅表,打工仔要預留時間申報,交表限期為6月3日前。惟不少納稅人見到「綠色炸彈」有填表恐懼症,有會計師行稅務總監教路,只要搞清楚一些報稅和扣稅項目,不但自己申報無難事,更可節省不少稅款,甚至零繳稅。

撰文:SmartED編輯部|圖片:GovHK香港政府一站通、新傳媒資料庫、unsplash

今年收到綠色信封後,即使收入低於基本免稅額水平的打工仔,亦有責任報稅。

打工仔要報的個人薪俸稅,是指申報2018年4月1日至2019年3月31日期間的薪酬收入,當中包括期間的佣金入息等。

2018/19年度與過往不同的是,計算稅款的累進稅率,由過往2%、7%、12%、17%,增至2%、6%、10%、14%及17%。加上擴闊稅階,由每45,000元擴濶至50,000元才跨入另一稅率。

四大會計師行之一、德勤中國稅務總監湯愛倫提及,假設這兩個年度納稅人的收入不變,無論低至高收入納稅人均可受惠。

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【報稅2019.理財解碼】圖片:新傳媒資料庫

留意4大新增扣稅欄目

除須如實填寫收入外,若納稅人想慳稅,便要留意今年報稅表上新增四大扣稅欄目,可助節省一筆稅款。

自願醫保計劃:港府今年推「扣稅三寶」,在今年收到的2018/ 19年度報稅表上,已新增自願醫保計劃的保費扣稅欄目(稅單上的第8部)。

每名受保人的最高保費扣除額為8,000元(見右頁表),可申請税務扣除的受養人數目則不設上限。

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納税人或其配偶在2019年4月1日起,以保單持有人身分為自己或指明親屬繳付合資格保費,可申請税務扣除。

惟扣稅額僅影響2019/20年度暫繳稅的計算,未能在2018/19年度即時扣除。

以購買8,000元自願醫保計劃為例,月入15,000元的打工仔,扣除基本免稅額及MPF供款下,稅率僅2%,填報後或可預先扣減160元。

而月入30,000元的人士,應課稅入息實額為21萬元,以最高17%稅率計算,則可享最高1,360元扣稅額。

如已購買自願醫保者,可暫時毋須提交醫保證明,稅務主任日後或會為個別個案進行抽查,屆時便需要提交證明。

然而,強積金可扣稅自願性供款(TVC)及合資格延期年金保單(QDAP)兩個新增扣稅項目,則未見有在2018/19年度報稅表上顯示。

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【報稅2019.理財解碼】圖片:unsplash

若打工仔已在4月1日認購,該如何申報?

稅務局職員指,由於在申請 TVC及QDAP扣稅時,需要繳交摘要或支付紀錄作審核,故如納稅人已有的話,可以另用白紙手寫上明細,連同報稅表一併寄上,以方便評核。

湯愛倫建議,若納稅人在申報時,已清晰知道自願醫保計劃等年供款額,不妨先填表,有助減低暫繳稅稅款。

傷殘人士免額額:過往僅有供養一名有資格根據「香港政府傷殘津貼計劃」領取津貼的家屬,才可申索傷殘受養人免稅額。

2018/19年度新增納稅人本身合資格領取「香港政府傷殘津貼計劃」津貼,亦可享75,000元免稅額。

已婚人士共同或分開選擇個人入息課稅:兩夫婦均有收入,便可選擇與配偶分開,或共同以個人入息課稅方式評稅。

湯愛倫提及假設丈夫年薪20萬元,太太年薪70,000元,太太低於個人免稅額13.2萬元。

而夫婦合併報稅,高收入的其中一方,便可用配偶用不完的免稅額,這對已婚人士較著數。

如太太是在港沒有收入的家庭主婦,丈夫不需要揀合併報稅,只要填寫配偶資料和婚姻狀況在報稅表上,稅局便自動計算26.4萬元已婚人士免稅額。

利得稅兩級制:法團及非法團業務首200萬元應評稅利潤的稅率,分別降至8.25%及7%,其後則分別繼續按16.5%及標準稅率15%徵稅,在香港經營生意、出售物業而賺取利潤的納稅人受惠。

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【報稅2019.理財解碼】圖片:新傳媒資料庫

個人支出可減稅

單身人士填扣稅和免稅額,有七大扣稅位。除自願醫保計劃欄目外,亦有部分在薪俸稅下的個人支出可扣稅,當中包括支出及開支、認可退休計劃的強制性供款、個人進修開支和認可慈善捐款等,可填寫報稅表上4.3的「扣除」欄目。

扣除額上限由18,000至10萬元,以及捐款上限35%。

以一個月入30,000元的打工仔,基本年薪為36萬元為例,若漏填強制性MPF供款,僅扣除個免稅額13.2萬元下,應課稅入息實額為22.8萬元,並須繳交稅款20,760元。

相反,填18,000元強制性MPF供款,須繳交稅款減至17,700元,節省稅款達3,060元。而被打工仔最易忽略的,是在報稅表上的「扣除」欄目下,有一項「支出及開支」,亦可以作扣稅。

當中可申報的,包括在工作上需要穿著的特殊工作服,更換工作服費用可以扣除。而應酬費、支付給助手的款項和交通開支,只要符合稅局條款,亦可申報扣減。

湯愛倫提及,專業學會等的會費亦可扣除,故在工作上需要持有專業證書資格的納稅人適用。

舉例說工程師需要擁有專業牌照,每年需要繳付續牌費用才可執行職務,而此等專業牌照亦不可作其他用途,便符合扣稅資格。

另外,第六項扣稅位為如納稅人購買物業自住,可申請扣除居所貸款利息,上限為10萬元。

申報供養家庭成員免稅額

最後,納稅人可申索供養家庭成員的免稅額,在報稅表上填寫第9部分。這些免稅額包括供養子女、父母、兄弟姊妹、祖父母或外祖父母免稅額,由每名介乎25,000至12萬元。

另亦有單親及傷殘受養人免稅額,分別為13.2萬及每名75,000元。

以月薪30,000元的單身人士為例,基本年收入36萬元,僅扣除個人基本免稅額,應課稅入息實額為22.8萬元,須交稅款20,760元。

根據稅務局網上估計薪俸稅稅款計算表,在扣除四項免稅額下,包括強制性MPF供款、個人進修開支10萬元、供養兩名年滿60歲,或雖未滿60歲,但有資格申索政府傷殘津貼的父母(合共20萬元),總免稅額已超出應課稅入息實額,未計暫繳稅,2018/19年度便毋須交稅,即慳稅逾20,000元。

此外,今年財政預算案建議寬減2018/19課稅年度的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅75%稅款,每宗個案,下調至最高20,000元。

待立法會通過後,稅務局便會在隨後發出的2018/19課稅年度的稅單落實有關寬減措施。故就算打工仔利用網上計算機先評做稅項,最後在75%稅款落實寬減下,稅款或會更少。

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【報稅2019.理財解碼】圖片: unsplash

1分鐘電子報稅開戶

打工仔見到綠色信封有填表恐懼症,又或臨近6月初死線未趕及交表的話,則可以轉用「稅務易」(eTax)電子表格,好處是可自動享有一個月交表寬限期,即至7月3日。

事實上,用eTax很方便,記者親試,只需要一分鐘便完成登記開立賬戶的手續。對時常不在香港的納稅人,隨時隨地報稅亦很方便。

開戶步驟:

1.納稅人要先在GovHK香港政府一站通上開立賬戶(https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/etax/etax_account.htm),點選申請「稅務易」通行密碼。

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【報稅2019.理財解碼】圖片:GovHK香港政府一站通

2.在網站只須填寫兩項資料,包括香港身分證號碼,以及稅務編號(印在報稅表上的10位數字)。

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【報稅2019.理財解碼】圖片:GovHK香港政府一站通

3.填好後,便可申請啟動密碼。啟動密碼會在兩天內,以平郵方式寄送到通訊地址。

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【報稅2019.理財解碼】圖片:GovHK香港政府一站通

4.收到信後,利用八個字的啟動密碼,便可成功登記eTax。根據指示,在更改密碼後,便可即時使用電子報稅表報稅。

提提讀者,由於預計通行密碼要兩至七個工作天才寄到,故建議須提早在6月21日或之前申請,以避免郵遞延誤。

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