扣稅額每年最多$60,000 強積金TVC賬戶懶人包 | MPF | 理財解碼

扣稅額每年最多$60,000 強積金TVC賬戶懶人包 | MPF | 理財解碼

扣稅理財解碼】近期很多朋友將自己的強積金戶口的年結單拿來給筆者看,其中有強制性供款、自願性供款,也有個人賬戶;當然,朋友最想知道的,是那個部分可以扣稅,享有最高60,000元的免稅額。

撰文:李振豪 | 圖片:新傳媒資料室、iStock、photoAC、unsplash

可扣稅自願性供款(TVC)是強積金制度下一種新的供款,在強積金計劃中要先持有供款賬戶或個人賬戶或職業退休計劃的成員,才合資格開立可扣稅自願性供款。

計劃成員可自選喜歡的強積金計劃開立TVC賬戶,並直接向該計劃作出供款,而毋須經由僱主轉交供款予強積金受託人。

只有存入TVC賬戶的供款不超過扣稅額上限,就可以獲得扣稅,其他種類的自願性供款,並不可以扣稅。

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圖片:新傳媒資料室

4月後開立新戶口才可扣稅

不過,朋友拿給筆者看的是2018至2019年度的年結單,卻是不能扣稅的,因TVC是2019年4月後才開立的全新戶口才可以扣稅的。

現時並非所有信託人都接受申請開立TVC賬戶,如果讀者現時所採用的強積金信託人沒有這個安排,便有需要考慮轉用其他信託人了。

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圖片:photoAC

計劃成員可靈活安排TVC賬戶,按不同的供款週期或不定期地供款,亦可以因應個人情況隨時增加、減少、停止或重新開始供款。

但TVC跟強制性供款一樣,除了危疾、永久離開香港等理由外,才可提早提取;否則,必須要到65歲才可提取。

TVC稅務扣除額上限為每年60,000元,並於薪俸稅或個人入息課稅計算中扣除,視乎TVC金額而定,以現時最高的稅率17%計算,每年最多可享有高達10,200元的稅務優惠。

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圖片:iStock

要留意,扣稅自願性供款戶口的特點是供款屬自願性質,毋須透過僱主,供款必須存入強積金計劃內的TVC賬戶內。

這個戶口獨立於強積金供款賬戶或強積金個人賬戶,供款人可以根據自己的承受風險水平挑選基金,或選擇預設投資策略。

勿與強制供款戶口混淆

此外,供款人可以隨時將戶口所得的累算權益,轉移至另一個強積金計劃內的TVC賬戶;計劃成員可在每個強積金計劃下開立一個TVC賬戶,戶口內的歸屬、保存及提取限制規限與強積金強制性供款相同。

TVC所得的任何累算權益將予保留,且僅可在退休後年屆65歲或基於強積金法例下的其他法定理由,方可提取。

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圖片:unsplash

筆者發覺很多朋友將TVC戶口跟原本強制性供款戶口內的自願性部分混淆,這個讀者要弄清楚。

截至去年底,全港整體強積金賬戶數目達976萬個,按年增加3%,每名計劃成以平均累積18.6萬元強積金,強積金整體資產由2001年3月制度實施初期的157萬億元,發展到今年3月接近9,000億元。

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圖片:新傳媒資料室

積金局不斷完善強積金的制度,致力從多方面提升強積金中介人的服務質素,包括技術、管治及操守等,而且積金局會透過推動電子化,逐步開展「積金易」平台,方便供款人查詢資料,所以若有不明白,可向中介人多加查詢。 最後,筆者提議如讀者並非是為了安排退休的長缐計劃,就不宜只為了扣稅而開立TVC賬戶。