年金扣稅2023懶人包 教你計夫婦連TVC扣稅 QDAP及即期年金分別

年金扣稅｜甚麼是年金？ 用作退休後賺取穩定收入

在了解甚麼是扣稅年金前，先要明白甚麼是年金。年金是一種長期保險產品，旨在幫助受保人有足夠的儲蓄安享晚年。根據政府網站，年金領取人可在年金期內領取定期款項， 在這之前，受保人需分期或一次過繳交所有保費，在他們退休，或到達某一個歲數後，將可賺取一定的回報，並穩定地取回資產。而年金亦受保監局的嚴密監管，確保保單符合當局指明的準則。

年金扣稅｜延期年金（QDAP）與即期年金的分別

年金普遍分為延期年金（QDAP，即Qualifying Deferred Annuity Policy），和即期年金。雖然二者同為年金，但性質上有很大分別。延期年金又俗稱「扣稅年金」，計劃由保險公司提供，適合在職人士購買，合資格的保險計劃可申請扣稅。而即期年金則是衍生於政府推行的「香港年金計劃」，只有60歲或以上的香港居民才可以投保，不能扣稅。即讀下表了解二者的分別：

年金扣稅｜申請條件

1）須為保監局認證合資格延期年金

若大家希望申請扣稅，謹記要確保自己選取的計劃為保監局認證的合資格延期年金。大家可參閱下表，了解合資格延期年金的特點。

如果你希望了解自己選取的延期年金計劃是否合乎資格，可參考保監局網站。

2）納稅人或配偶須為保單持有人/繳款人/年金領取人

除了必須是保監局認證合資格延期年金外，納稅人自己或配偶亦必須是保單持有人/繳款人/年金領取人，才可為申請扣稅：

• 保單持有人：納稅人自己、其配偶、納稅人及其配偶
• 合資格年金保費的繳款人：納稅人自己、納稅人同住的配偶、納稅人及同住的配偶
• 年金領取人：納稅人自己、納稅人在有關課稅年度內任何時間的配偶、納稅人及在有關課稅年度內任何時間的配偶

年金扣稅計算方法 附簡單公式

延期年金對大部分人的吸引之處，在於可以申請扣稅。計算方法並不複雜，將每年的保費與邊際稅率相乘，即可得出扣稅金額，公式如下：

合資格延期年金保費 x 邊際稅率 = 年金扣稅金額

提提大家，邊際稅率會隨著入息高低而有所不同，最高的稅率為17%，最低為2%，有關邊際稅率的資料，可參閱政府網站。

每名納稅人年金+TVC扣除額上限為HK$60,000

扣除額方面，根據政府網站，延期年金和可扣稅強積金自願性供款（TVC）的扣除額為HK$60,000，意味每位納稅人每年最多可扣稅HK$10,200。

最高扣除額（HK$60,000） x 最高邊際稅率（17%）
= 最高年金扣稅金額（HK$10,200）

計算例子：邊際稅率愈高 扣稅金額愈大

假設你以每年HK$30,000的保費購買年金，而你需繳付2%的邊際稅率，每年最多可扣稅HK$600；若你需繳付17%邊際稅率，則可扣稅HK$5,100。詳情可參閱下表：

同時購買TVC與扣稅年金扣稅點計、扣邊樣先？

如果你在購買年金的同時，有意參與可扣稅強積金自願性供款（TVC），則要留意以下部分，因為以上所提及的HK$60,000扣除額，同時包括TVC及延期年金。

值得留意，政府有訂明二者的扣除次序，先是扣除TVC，其次才扣除合資格的年金保費。大家可參考下例：

郭小姐在參與可扣稅強積金自願性供款（TVC）的同時，亦有購買延期年金。由於二者的最高扣除額為HK$60,000，即使她總共用了HK$70,000供款（TVC供款HK$30,000；年金保費為HK$40,000），她亦只可以以最高扣除額HK$60,000申請扣稅。

*假設邊際稅率為10%。

年金扣稅｜夫婦一齊報稅慳多啲  最高扣除額達HK$12萬

想慳更多稅？你可以考慮與你的配偶一同報稅，以獲取更大的扣除額。政府網站列明，每名納稅人的最高扣除額為HK$60,000。若夫婦二人均為納稅人，而受保人是他們本人或對方，則可以合併方式，或共同選擇以個人入息課稅方式評稅，獲HK$12萬扣除額，最高扣稅HK$20,400。大家可參考以下例子，了解更多。

情況1：夫婦二人均為納稅人 最多可扣稅HK$20,400

假設陳先生及陳太太均為納稅人，他們每人都為自己購買了一份合資格延期年金計劃。陳先生每年需繳付保費HK$80,000，邊際稅率17%；陳太太每年的保費為HK$40,000，邊際稅率10%。

二人一同報稅，由於最高的扣除額是每人HK$60,000，即使陳先生實際所繳付的保費為HK$80,000，他亦只可申請扣除HK$60,000。不過，因為陳太太的保費只有HK$40,000，未達到扣除額上限，所以可以把陳先生保費中多出來的HK$20,000計算在內，使夫婦二人慳更多稅。詳情請參閱下表：

情況2：夫婦中只有一人為納稅人 最多可扣稅HK$10,200

反之，若夫婦二人中只有一名納稅人，其配偶將不會獲得任何合資格延期年金保費的扣除額，變相只有納稅人可享有HK$60,000扣除額，最高只可扣稅HK$10,200。

黃氏家庭中，黃先生負責上班賺錢，需要繳付17%的邊際稅率；黃太太則是家庭主婦，在家照顧孩子，不用交稅。即使夫婦二人均購買合資格延期年金，若只有1人為納稅人，則只會有最高HK$60,000扣除額。不過，在黃先生申請扣稅時，仍可把黃太太的年金保費計算在扣除額內，申請扣稅。下表列明計算方法：

揀年金有3大地方要注意：供款期、年金期、回報率

1.挑選供款期的方法

上文提到合資格延期年金的特點，其中要求年金最少要有5年的供款期。市面上年金的供款年期大多為5至10年不等。若你的工作比較穩定，可以選擇較長的供款期，以扣減更多稅項；若你未必有穩定的收入，最好挑選5年的供款期，以免有斷供的危機。

2.挑選領取期的方法

至於領取期（年金期）方面，市面上亦有不同的計劃，短至保障10年、20年、30年，長至受保到100歲或終身。若你希望以年金作為中期儲蓄，並未視其為養老的工具，10年的領取期或許經已足夠。但如果你買年金的目的是在於尋求長期的退休收入，就應該揀選領取期較長的計劃。

此外，市面上亦有2款領取方法，一為選擇每年領取年金，二為一次過領取年金。大家在挑選年金計劃時，亦可多加考慮哪個領取方法比較適合自己。

3. 購買年金不一定可以賺取回報

延期年金包括保證及非保證金額。保證金額顧名思義，是指受保人保證可以取回的金額。非保證金額則會受保險公司的盈利、投資回報等因素影響，受保人有機會未能取回金額。

而且，受通賬影響，當受保人取回金額時，該筆款項有機會已經貶值，未必足夠退休人士安享晚年。所以，在選擇年金計劃前，最好事先細閱保險計劃的條款，了解清楚當中的回報。

買年金申請扣稅教學、所需文件

申請年金扣稅的程序並不繁複，一般分為兩種方法，一是按指示填妥實體報稅表（表格號碼：BIR60），郵寄或親身交至稅務局；二是經網上平台稅務易（eTax）報稅，申請有關的扣除。下文將逐步為你介紹！

第1步：準備所需文件

在報稅時，你毋須遞交任何證明文件，但大家亦最好先準備所需文件，方便自己核對資料。不過，由於稅務局有可能會抽查納稅人繳交的申請，所以大家最好在報稅後的6年內，好好保留相關保單年度摘要及支付紀錄。

需要保留的證明文件：

1. 延期年金保單年度摘要
2. 延期年金保費支付紀錄

第2步：填寫報稅表

選項1）實體報稅

若你選擇填寫實體報稅表（表格號碼：BIR60），你可以在報稅表的第10部，為自己及配偶申請年金扣稅。詳情如下：

• 若你只為自己申請年金扣稅，只需在報稅表的「第10部（2)（a）為本人作為年金領取人繳付的合資格年金保費」，填寫相關保費金額。
• 若你為伴侶購買年金，或以合併方式，或共同選擇以個人入息課稅方式評稅，則需填寫「第10部（2)（b）為配們作為年金領取人繳付的合資格年金保費」。

選項2）網上報稅方法

若你選擇上網申請年金扣稅，申請步驟亦十分簡單，你只需登入政府的網上平台稅務易（eTax）。在確認個人資料後，前往「選擇報稅表各部」。在前往下一頁之前，謹記要選取「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」，當你到達該頁面後，為自己或伴侶輸入相關保費金額就可。

遲過限期遞交報稅表，仍可以申請扣稅？

即使大家未能在限期內遞交報稅表亦毋須擔心，你只需在有關課稅年度結束後的6年內，填寫IR831表格，並在「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」一欄填妥相關的扣稅申請，再表格郵寄或親身交至稅務局。

年金扣稅的常見問題

1. 若中途退保，可以取回之前繳交的保費嗎？

中途退保可能會使受保人虧損，只可以取回部分供款。雖然市面上亦有計劃允許受保人暫時停止計劃，但大家在投保前最好考慮清楚。

2. 若受保人離世，家人可取回之前的供款嗎？

視乎不同的保險計劃。有計劃只會定期派發金額至受保人離世，但亦有計劃會提供「身故賠償」，定期或一次過把年金的款項發放給受益人。

3. 年金呃人？有機會蝕錢？

上文提及，除了保證回報外，亦有非保證回報。由於非保證回報有可能會歸零，故大家在挑選年金計劃時，最好不要太看重這部分。而由於年金的金額有機會受通賬影響而貶值，變相蝕錢，所以在購買年金前，應衡量多方面的因素。

4. 幾時先回到本？

參考坊間的年金計劃，若大家選擇5年的供款期，最快都要大概8年才回本。至於10年的供款期，則有可能要11年以上才有機會回本。

年金扣稅｜其他扣稅項目：自願醫保、強積金

眾所周知，扣稅年金、可扣稅強積金自願性供款（TVC）和自願醫保（VHIS）一直被稱為「扣稅三寶」。除了上文介紹的扣稅項目外，若你希望慳更多稅，可考慮購買自願醫保。

自願醫保是唯一可申請扣稅的醫保產品，每名受保人於每個課稅年度可獲最高HK$8,000的扣除額，換言之，若你的自願醫保保費為HK$10,000，你亦只會獲得HK$8,000的扣除額。若你希望了解更多有關自願醫保扣稅的資訊，可參閱下文：自願醫保扣稅攻略：扣除上限、報稅表點填、計算方法 幫家人父母買VHIS慳稅例子

在現行稅制下，僱員的強積金（MPF）強制性供款，可用作打工仔扣稅用途，每年最高扣稅上限為18,000元。詳情請參閱：強積金扣稅報稅攻略 利用MPF扣稅留意4大重點 隨時可以扣多萬幾蚊稅