移民前稅務考慮（一）

筆者相信申索身故賠償的問題不大，因為無論是在哪地，不幸身故的話，憑政府部門簽署的死亡證來索償的問題不大。但Peter需要通知保險公司關於移民決定，因為居住地是保險條款的重要一環，看看條款和保費率有甚麼更改。

至於危疾賠償，相信問題也不大，較普遍要求是經兩位合資格醫生簽署確實，Peter除了要通知保險公司新居住地之外，也可了解一下當地醫生是否合乎保險公司要求，以策萬全。既然保單生效已十多年，已累積一定的現金價值在內，是否先取消，然後在當地再買更化算？

3重點須慎重考慮

在這個層面，筆者希望Peter須慎重考慮，原因有三：
（一）相比30歲時的保費率，現時的保費率肯定會增加，就算取回現金價值，也未必能補償日後需多付的保費；
（二）Peter現時已構建家庭，家庭財政責任應增加了，而這十年的通脹也不少，就算不移民，也應考慮增加保險保額，並非取消舊保單；
（三）現時身體狀況和十年前的分別大嗎？這十年間的病歷，對新保險審批或會起關鍵作用。
甚麼情況需繳付稅項？

首先，就以遺產稅來說，若保單（不論是人壽或是危疾保險）是已設定受益人，身故賠償便毋須繳付遺產稅；但若受益人比受保人先行一步的話，那便變成遺產，或需繳付遺產稅。所以作為恆常保單管理的動作，Peter應定期檢視受益人的安排。

其次，危疾索償又如何呢？索償人仍在生，所以遺產稅不適用，而若根據保險條款的索償，亦不會引致入息稅的。

最後，若從人壽或危疾保險中提款（不論是期滿還是中途部分提款），Peter需留意或引致入息稅。稅項計算方法複雜，但主要決定因素是當年投放的成本或資金（收益部分是需要繳稅），而投保的時間也有決定性（繳稅按移民時間分攤）。

筆者認為Peter應界定哪些是資產/保險保障類（例如人壽或危疾保險）或是儲蓄類，因後者牽涉稅務上的考慮比較大，而投資相連保險應被歸類為儲蓄類項目。此外人壽或危疾保障應考慮是否足夠，在不測時可提供一定的保障給家人，就算真的要納稅，稅後收益少了，也總好過甚麼也沒有！因篇幅所限，日後再談投資及儲蓄類項目的稅務考慮。