外國稅務複雜到懷疑人生!點樣可以合法免交遺產稅?

外國稅務複雜到懷疑人生!點樣可以合法免交遺產稅?

香港出名稅率低,稅基相對其他地區較窄,幾乎十隻手指廖廖可數,例如薪俸稅、物業稅、利得稅、印花稅、差餉等,至於遺產稅、資產增值稅、消費稅、股息稅、利息稅等國際性熱門稅種,香港一律不收,難怪多年來都有「稅務天堂」之稱。不過,移民後整個稅務狀況極有可能作出改變,如沒有周全的稅務規劃,可能會大失預算,嚴重者更會影響終身之理財策劃。

撰文:劉啟明|圖片:unsplash

基本税務概念

討論稅務問題之前先戴番頭盔,畢竟筆者不是稅務師,沒有任何會計相關之專業資格,此文純粹從理財策劃出發,討論稅務制度如何影響理財決定,如分析有任何不到位的情況,請讀者們諒解。

我們先嘗試了解兩個基本概念–「地源徵稅」(Territorial Source)及「稅務居住地」(Tax Residence)。

移民前要做好稅務規劃
(圖片來源:unsplash)

前者屬本地化,如活動在香港進行,則該收入的來源地便是香港,也需要向香港稅務局納稅,比較容易理解。相反,後者屬國際化,如美國人在香港產生收入,除了需繳交香港稅款外,由於他的稅務居住地在美國,同樣要按稅例繳交美國稅款。

簡單而言,香港稅制是本地化;而很多熱門國家的稅制卻是國際化,如美國、加拿大、英國、澳洲等。如決定移民以上國家,你在香港所產生的主動收入、被動收入、投資收益甚至遺產收益,都可能會跌入移民國的稅網,令資產組合回報大打折扣。

税率因素影響資產回報

由於有機會出現雙重徵稅的情況(Double Taxation),部分國家都有稅務減免(Tax Relief)的優惠,以減輕雙重徵稅帶來的影響,但對於熱衷海外投資人士來說,環球徵稅無疑是其中一個重大考慮因素。

奉行環球徵稅的國家,稅基通常較闊,種類更多元化,例如遺產稅、資產增值稅、消費稅、股息稅、利息稅等,以上各項香港人一般較少接觸。

遺產稅是就先人「遺下」的財產總值按稅率徵收,而該稅率乃視乎死者逝世的日期而定,奉行「先付稅、後繼承」為原則。而人壽保單的賠金不屬於遺產一部分,能合法避開稅務責任,後人便可用賠金清繳遺產稅,加快繼承先人遺產。

移民前要做好稅務規劃
(圖片來源:unsplash)

資產增值稅是實際出售資產時所帶來的利潤所產生的稅項,賬面上的增值並不會觸發稅項。在理財策劃時務必同時考慮稅率因素,以免高估了組合回報,低估了組合風險。

消費稅是針對消費行為進行課稅,稅率通常是固定的。假設兩地的購買力不變,消費稅的出現會直接令價格提高,理財角度上更需要理性消費,以免入不敷支。

股息稅、利息稅均是資產帶來定期收入所產生的稅項。收入的保證成分愈高,稅率便愈重。一般而言,固定收益(如債券、定期存款)引伸的利息稅會較股息稅為高,單靠投資收入來生活的人士,便需要作出相應調整了。

稅務規劃要趁早

在共同匯報標準的前提下(Common Reporting Standard),各國都積極維護稅制完整,稅項申報是避無可避的,唯有及早使用合情合理的方法減輕稅務負擔。

移民前要做好稅務規劃
(圖片來源:unsplash)

例如某些國家容許加大退休金賬戶的投資金額,所產生的長期收益可享有較低稅率,甚至將應繳稅項延後至退休時。

或透過聘用當地稅務顧問,進行個人化稅務配置 (Tax Allocation),盡量把高稅率的項目放在免稅賬戶,從而減輕稅金支出。