暫繳稅退還2024暫繳稅是甚麼/可以唔交/反對？申請緩繳原因/條件

暫繳稅退還2024｜暫繳稅是甚麼？
暫繳稅退還2024｜計算方法
暫繳稅退還2024｜暫繳稅會退還嗎？失業點算？
暫繳稅退還2024｜申請緩繳暫繳稅原因/條件
暫繳稅退還2024｜申請緩繳暫繳稅方法/限期
暫繳稅退還2024｜暫繳稅遲交罰則

–

暫繳稅退還2024｜暫繳稅是甚麼？

暫繳稅其實是政府要求納稅人繳交部分明年的稅款 ── 是稅務局按納稅人上一課稅年度的入息，推算至12個月而計算出的應繳稅款。由於大家的應繳稅款會在課稅年度結束後至少9個月才正式繳交，所以稅務局藉暫繳稅加快收稅進度，並維持財政收入。假設今年課稅年度是2023/24，暫繳稅就是繳納2024/25推算的部份。

一般而言，稅務局會要求納稅人以兩期稅款繳交暫繳稅。大家的稅單上，有關應繳稅總額會包括：

• 該課稅年度的應繳稅項（1月至3月繳交去年4月至12月估算入息的稅款）
• 下一課稅年度的暫繳稅（4月至6月繳交1月至3月的估算入息稅款）

而在來年評稅時，稅款會扣除本年度的暫繳稅，如果仍有餘額，會撥入下一課稅年度中，沿用和抵消該年的暫繳稅。不過，由於初次報稅者沒有上年度的暫繳稅扣除，而且可能要承擔下一課稅年度的暫繳稅，容易因此失預算。

–

暫繳稅退還2024｜計算方法

每年度的暫繳稅，一般是根據納稅人上年度的薪酬入息減去各扣減項目及免稅額而估算：

上年度的薪酬入息 ─ 各扣減項目及免稅額 = 該年度暫繳稅額

由於暫繳稅會分兩期繳交，在納稅人收到稅單，而納稅人已賺取有關課稅年度至少9個月入息，才須繳付同年度75%的暫繳稅；餘下25%則在賺取全年入息後才須繳付。

而自僱人士（包括自資做生意）要繳付的暫繳利得稅，則參照上一個課稅年度的應評稅利潤額減去可供抵銷的虧損額而定。

不過，由於近年政府推行稅務寬減，所以當下一課稅年度未通過稅務寬減時，暫繳稅亦會有所調整，導致暫繳稅比該課稅年度的款項大。

–

暫繳稅退還2024｜暫繳稅會退還嗎？失業點算？

暫繳稅退還

如果納稅人繳付的稅款在扣除退稅、本年度的稅款以及下一年度的暫繳稅之後還有剩餘，稅務局將會用支票方式退還這部分餘額。

失業點算？

若你遭遇減薪、被裁員或是自願辭職、進修導致收入大幅減少，可以以這些原因向稅務局主動申請暫緩繳納暫繳稅。此外，如果你目前失業，無論是因為被裁員還是辭職後在找工作，都可以用失業作為理由向稅務局申請減免暫繳稅。如果在扣除暫繳稅和退稅之後仍有剩餘，你可能會收到稅務局發出的退稅支票。

–

暫繳稅退還2024｜申請緩繳暫繳稅原因/條件

緩繳暫繳利得稅

以下分別列出申請緩繳暫繳稅的條件，大家只需要根據其中一個情況提交申請：

• 應評稅利潤有機會少於上一年度應評稅利潤的90%，或有機儲少於暫繳稅課稅年度的90%。（須提供證明文件，包括至少8個月内並已簽妥的帳目擬本）
• 該課稅年度抵消項目中，虧損額有所遺漏或有不正確之處
• 你已停止經營你的行業、專業或業務，而且就該課稅年度須評估的應評稅利潤，少於上一年度或下一年度的評估利潤。
• 你已就上年度的利得稅評稅提出反對。

相關內容：利得稅計算方法2024｜免稅額有幾多？9大情況豁免 稅率+例子

緩繳暫繳薪俸稅

• 你有資格得到未有在暫繳税通知書中計算的免税額 （如：在下一課稅年度內新生子女的子女免稅額，或因父母年齡將合資格獲供養父母免稅額。有關免稅額資料，必須在緩繳申請書內清楚列明）
• 暫繳稅課稅年度有更多的可扣稅額
• 你在下一課稅年度的應課稅入息，有機會少於前一年度的 90 %
• 你已停止或於暫繳稅課稅年度内停止賺取薪俸入息（例如失業、退休及減薪）
• 你已就上年度的薪俸稅評稅提出反對。

相關內容：香港薪俸稅計算｜收入多少要交税？即睇免稅額+可扣稅項目

緩繳暫繳物業稅

• 暫繳税課税年度的物業應評税值，少於或可能會少於上一年度的應評税值的90%，或者少於或可能會少於暫繳税課税年度的估計應評税值的90%。例如：你要就$300,000的物業應評税值繳交暫繳物業税。如該物業在暫繳税課税年度的應評税值是少於或可能會少於$270,000，你便可申請緩繳暫繳税。你須將有關已收租金及應收租金的資料隨申請書一併提交。
• 你已經不是某物業的業主，或者會在暫繳税課税年度終結前不再是該物業業主，因而令暫繳税應評税值減少。你須將有關停止成為業主的日期、已收租金及應收租金的資料隨申請書一併提交
• 你已就暫繳税課税年度選擇個人入息課税，而按這方法你可能會少付税款
• 你已就上年度的物業税評税提出反對。

相關內容：物業稅計算2024三大情況免交物業稅 計算方法+例子+暫繳稅注意事項

–

暫繳稅退還2024｜申請緩繳暫繳稅方法/限期

申請方法

申請緩繳暫繳稅限期

暫繳稅一般不能拒交，但納稅人可根據《税務條例》訂明的原因，申請緩繳部分或全部暫繳稅。有關申請，需要在以下期間内送交税務局：

• 繳交暫繳稅限期前28天及以前；或
• 暫繳稅繳交通知書發出日期後14天內，以較遲者為準

要注意的是，如果你已繳交了第一期稅款，仍可申請暫緩繳交第二期的全部或部分稅款，但須遵守税務條例訂明的申請限期和原因。

–

暫繳稅退還2024｜暫繳稅遲交罰則

一般稅單會分兩期繳交，如果第一期稅款未能準時繳交，稅務局會立即視第二期稅款為到期並加以追討，其中會再加徵5％附加費；一旦納稅人此時仍然不按時繳交稅款，繳稅限期日起計6個月後仍未繳清上述稅款和附加費的話，將面臨稅務局的法律行動及再加徵10%附加費。

相關內容：免稅額2024｜供養父母免稅額2024｜子女免稅額2024