報稅如何慳到盡?3大扣稅計劃最多6.8萬 善用配偶入息享最高40萬免稅額 |子非魚

報稅如何慳到盡?3大扣稅計劃最多6.8萬 善用配偶入息享最高40萬免稅額 |子非魚

每年5月初,納稅人會收到報稅表(BIR60),可填報物業稅、薪俸稅和利得稅的收支。 稅局考慮評稅後整體稅款較少的組合後,便發出相應的繳稅通知書,納稅人只需繳付有銀碼的那一張。最新一年報稅表即將寄出,雖說過去一年入息及開支已經塵埃落定,但報稅上仍有些「走盞位」可以慳稅,本文章教授四招慳稅精華。

撰文:子非魚|圖片:unsplash

4招慳稅「走盞位」 三大扣稅計劃係咩尼?今年有咩稅務豁免?

(一)善用配偶入息

個人入息稅是將打工、物業租金與利得稅收入一併評估,並有各類免稅額,對於低薪、但有較高租金或利得稅收入人士而言,選擇個人入息稅有較大機會慳稅。

對於已婚人士,如果配偶入息較低,可把配偶的扣除及免稅額等一併計算,「四大長老」加起來便已有最高40萬元免稅額。 但合併報稅,連稅階也會合併成一條,假如夫婦都是高薪一族便可能無着數。 單身人士方面,若沒有租金與利得稅收入,個人入息稅與薪俸稅在扣除、免稅額及入息計算都沒有分別。

(二)三大扣稅計劃

今年加入三項可扣稅項目,其中自願醫保扣稅上限為8,000元,合資格延期年金及可扣稅強積金自願性供款兩項則合共可扣最多60,000元。 這三個項目在個人入息稅或薪俸稅中歸類為「扣除」而非「免稅額」,無論收入是否已高至支付標準稅,均可受惠。

不少保險公司提供這類延期年金保單,年化回報率(IRR)約2.5%,假如把少付的稅款當作83折,IRR便大約升至3%,回報算不俗。 納稅人替指明親屬購買自願醫保,也可以申請扣除。假設納稅人本人,並幫配偶、四大長老及兩名子女一共八人購買自願醫保,便可獲最高64,000元扣除,位處17%稅階的納稅人可慳稅10,880元。

4招慳稅「走盞位」 三大扣稅計劃係咩尼?今年有咩稅務豁免?

(三)物業扣稅方法

收租物業分為有限公司或個人持有。有限公司持有的物業可選擇繳付利得稅或物業稅,惟一般公司會將租務當作營運收益,較多選用前者。 個人名義持有可再分聯名或單名持有。聯名物業將獲發物業稅報稅表(BIR57),納稅人可選擇以「物業」為單位繳稅,只有差餉及未能追回的租金等開支可作扣除;以個人入息稅評稅的話,便應在BIR57第1部填上業權比例,以及剔選「選擇個人入息課稅」。

稅單只會寄給其中一個登記人,在填報前應先商討如何處理。至於單名持有的收租物業,租金收入可直接在BIR60填上。 收租物業扣稅年期沒有上限,而金額上限是該物業的應課稅租金收入;自住物業的扣稅年期上限是每名納稅人15年,每年扣除上限為10萬元。

(四)20,000元稅務寬免

較早前財爺提出2019/20年度個人入息稅、薪俸稅及利得稅續實施100%退稅,上限20,000元。 一個單身而只有個人免稅額的打工仔,年薪達355,530元才開始需要交稅。 如果是已婚人士,合共有兩位非同住的父母及一名18歲以下子女;家庭年收入707,530元才需要繳稅。 入息未達到的話,上述多款扣稅都沒有效果,父母免稅額亦應該留給符合申報資格的兄弟姊妹。

編按:作者子非魚為星之谷按揭首席顧問,現於多份報章及網上平台撰文,著作《按揭達人》,涉足地產買賣及按揭資訊。

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