移民陷阱要注意 海外置業投資隨時要畀遺產稅 各地遺產、繼承稅細則一覽|黎嘉廉

移民陷阱要注意 海外置業投資隨時要畀遺產稅 各地遺產、繼承稅細則一覽|黎嘉廉

香港早已取消遺產稅,但隨著對海外資產配置關注,西方常見遺產稅概念逐漸進入眾人視野。全球共有114個國家開徵遺產稅,經濟合作及發展組織(Organization for Economic Cooperation and Development,OECD)的成員國中,更有91%國家有開徵遺產稅。

撰文:黎嘉廉 |  圖片:unsplash

何謂遺產稅?

遺產稅是一個國家或地區將死者留下的遺產作為徵稅對象,向遺產繼承人和受遺贈人徵收的稅項,調節遺產及贈與財產,防止貧富過分懸殊。全世界的遺產稅、繼承稅以及贈與稅皆有以下須關注重點:

  1. 受國際租稅條約約束,兩個地方不會雙重課稅,可以相互抵銷
  2. 所有房產按產地所在地法律執行
  3. 遺產稅可以扣稅,也可變賣遺產抵稅
  4. 繼承稅須由繼承者已現金繳付
  5. 當事人所持有的護照、稅務居民身份及居住國家、屬人制還是屬地制
  6. 不同國家繼承權認證
  7. 不同國家遺產承辦流程
  8. 於稅款繳付期外,要支付的稅款欠款利息額

外地遺產稅率

香港1915年開徵遺產稅,2006年2月11日取消。取消遺產稅前,對去世的人於香港境內所有名下遺產徵稅率為15%。

至於遺產稅對誰有影響?若本身不是美國居民,但有在美國投資房地產,美國遺產稅就與此人有關係。2016年起,美國遺產稅(個人贈與及繼承財產額度)起徵點上調至545萬美元,超過數額則需徵稅40%。美國為於全球徵稅的國家,會向公民及永久居民在全球的資產徵收遺產稅。不過,非美國居民在美財產只有60,000美元遺產稅免徵額度,超過則須繳交40%遺產稅。對於非居民而言,美國政府只會對其在美國的財產課稅,有計劃於美國置業,卻又未持有美國護照或綠卡的朋友可多留意。

最近亦有朋友決定移居台灣,考慮在台置業。做決定前,應先了解台灣《遺產及贈與稅法》。台灣立法院於2017年通過《遺產及贈與稅法》修正草案,確定未來遺產稅與贈與稅將由單一稅率10%,改為10%、15%及20%的3級累進稅率。

移民冷門陷阱要注意!置業投資隨時要畀遺產稅 各地遺產、繼承稅細則一覽|黎嘉廉
台灣立法院於2017年通過《遺產及贈與稅法》修正草案,確定未來遺產稅與贈與稅將由單一稅率10%,改為10%、15%及20%的3級累進稅率。圖片:unsplash

除台灣外,亦有不少香港人喜歡在日本投資房產,然而進行投資前也應考慮日本的繼承稅制度。日本採取繼承税制,根據各個繼承者繼承遺產數額課稅,是典型的分遺產稅制。對日本居民而言,不論其繼承的遺產在境内還是境外都須徵稅;對非日本居民而言,政府就會按其在日本繼承的遺產納稅。日本繼承稅稅率共分13個區隔,從10%至70%不等。

各地稅法不一,亦與婚姻法、繼承法、物權法等互相影響,有興趣到外地投資或居住者必須關注,為最重要的財產和最愛的家人做好準備。

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