印花稅計算2024

印花稅計算2024|最新稅率及計算方法詳解

二手成交

廣告

印花稅計算2024是每個房產交易者都需要了解的重要資訊。根據政府最新的《財政預算案》,所有的住宅物業需求管理措施(俗稱「辣招」)將會繼續實行,同時調整買賣或轉讓住宅及非住宅物業須繳付的從價印花稅(第2標準稅率)稅階。本文將詳細介紹買樓時需要支付的各種印花稅,包括從價印花稅、額外印花稅以及買家印花稅,並提供最新的印花稅稅率及印花稅計算機。

印花稅詳情

快速跳至:印花稅的重要性誰繳付從價印花稅?住宅印花稅種類從價印花稅(2023年最新稅率)額外印花稅買家印花稅印花稅計算

施政報告2023|樓市減辣 額外印花稅適用年期縮短至2年(最新)

李家超表示,面對房屋供應偏緊,而市民置業的剛性需求強烈的情況,政府自2010年起推出多輪需求管理措施,或坊間俗稱的「辣招」,以打擊短期炒賈活動及減少外來需求,確保物業市場穩定發展,並優先照顧市民置業需要。然而,過去一年利率顯著上升,多個地區經濟放緩,本地樓市交投減少,樓價亦出現調整。隨著香港未來房屋供應量將持續增加,政府決定採取以下調整住宅物業需求管理措施,即日生效:

1)SSD年期縮短至兩年

把額外印花稅(SSD)的適用年期由三年縮短至兩年,換言之業主在持有物業兩年後出售,無須再繳付樓價10%的額外印花稅。

2)BSD、NRSD稅率減半

買家印花稅(BSD)和新住宅印花稅(NRSD)的稅率減半,兩者均會由15%減至7.5%。這安排有助減輕已擁有住宅物業的香港永久性居民再購買住宅物業時的財政負擔,以及非香港永久性居民購買住宅物業的成本。

3)專才置業「先免後徵」

為外來人才的置業業印花稅實施「先免後徵」,即優化去年為合資格外來人才退還在港置業印花稅的安排,由原本在購入物業時先徵收買家印花稅和新住宅印花稅,然後在相關人士居港住滿7年並成為香港永久居民後才退還,改為在購入物業時先暫免徵收相關稅項,若相關人士其後未能成為香港永久性居民才繳付相關稅項。新安排適用於今天或以後簽署的「買賣協議」。

更多內容:《施政報告2023》重點懶人包

印花稅的重要性

確立契約文件的法律效力

交易房產涉及到契約文件的簽署,而打釐印就是為了確立文件的法律效力,以保障交易的合法性。如果未繳納印花稅,即使契約文件簽署完成,也無法在法律上生效。

法律保障

繳納印花稅後,打釐印的契約文件即可被法律承認並保障,如果交易過程中出現問題,可以依據契約文件向法院提出訴訟,以維護自己的權益。

證明業權誰屬

繳納印花稅後,打釐印的契約文件可以證明物業的業權歸屬,以避免產生爭議,確保房產交易的順利進行。回到目錄

誰繳付從價印花稅?

買賣雙方以及任何使用該文書的人須共同及個別負上繳納「從價印花稅」的法律責任,不論是以第1標準或第2標準稅率計算印花稅。換言之,不論是否另訂不同的協議,在法律上,買賣雙方及任何使用該文書的人有相同的責任就可予徵收印花稅的文書繳納「從價印花稅」。然而,任何人(該文書的簽立人除外)純粹使用物業文書以查證該物業的業權不會被視作須負上法律責任繳付印花稅。回到目錄

住宅印花稅種類

印花稅稅項 印花稅定義或目的
從價印花稅 在物業轉讓時必須繳付印花稅。稅率計算將視乎買家情況。首置印花稅稅率最低。
額外印花稅 主要是為了抑制炒樓的行為而設立的,從價印花稅之上徵收。
買家印花稅 針對境外投資人士及公司客户,因此亦稱「非香港永久居民買樓印花稅」,在從價印花稅及額外印花稅之上徵收。
回到目錄
印花稅2023 如果換樓人士在買入物業後的六個月內出售他唯一的其他住宅物業,則可以申請退還部份印花稅。(圖片來源:政府新聞處)
如果換樓人士在買入物業後的六個月內出售他唯一的其他住宅物業,則可以申請退還部份印花稅。(圖片來源:政府新聞處)

從價印花稅

從價印花稅是買賣物業時必須繳付的一項印花稅,對買家而言是一筆必要的支出。然而,稅率卻因情況不同而有所不同。本文將介紹從價印花稅的稅率以及申請退稅的方式。

從價印花稅|1. 首置印花稅稅率 (2023年最新稅率)

首置印花稅稅率是從價印花稅中最低的稅率。只適用於本港永久居民首次置業或轉讓時未持有其他住宅物業的情況。此外,如果換樓人士在買入物業後的六個月內出售他唯一的其他住宅物業,則可以申請退還部份印花稅(相當於新舊印花稅差額),但需要符合稅務局的特定條件。豁免及退還部分從價印花稅的條件詳情可參閱:從價印花稅最新計法│調低第2標準稅階 買300萬以下物業僅須付100元

物業價值超過 物業價值上限 首置印花稅稅率(樓價之百分比)
HK$0 HK$3,000,000 HK$100
HK$3,000,001 HK$3,528,240 HK$100+>HK$3,000,000的款額的10%
HK$3,528,241 HK$4,500,000 1.5%
HK$4,500,001 HK$4,935,480 HK$67,500 +>HK$4,500,000款額的10%
HK$4,935,481 HK$6,000,000 2.25%
HK$6,000,001 HK$6,642,860 HK$135,000+>HK$6,000,000的款額的10%
HK$6,642,861 HK$9,000,000 3%
HK$9,000,001 HK$10,080,000 HK$270,000+>HK$9,000,000的款額的10%
HK$10,080,001 HK$20,000,000 3.75%
HK$20,000,001 HK$21,739,120 HK$750,000+>HK$20,000,000的款額的10%
HK$21,739,120 4.25%

印花稅稅階調整後差別

物業價值 稅階調整前須繳付從價印花稅 稅階調整後須繳付從價印花稅 相差
$4,000,000 $90,000 $60,000 $30,000
$5,000,000 $150,000 $112,500 $37,500
$6,500,000 $230,000 $18,500 $45,000
$8,000,000 $300,000 $240,000 $60,000
$11,000,000 $412,500 $412,500 沒有差別

從價印花稅|2.非首置印花稅稅率

非首置印花稅稅率(亦作雙倍印花稅、Double Stamp Duty,簡稱DSD)主要是為了抑制炒房風氣,自2016年起,以下人士購買物業時必須支付15%的稅項:

  • 非香港永久性居民
  • 非首次置業或換樓人士
  • 以一份文書取得多於一個住宅物業之人士
  • 以公司名義購買住宅物業之人士

對於符合資格的外來人才,如果已在香港居住滿七年成為香港永久性居民,其首次購買住宅物業時可以申請退回已繳付的新住宅印花稅,但仍需要支付首置的從價印花稅。這項措施適用於2022年10月19日及以後簽署的買賣協議。

從價印花稅|3.非住宅從價印花稅稅率(2023年最新稅率)

非住宅從價印花稅是一種印花稅,是為了控制物業市場,特別是非住宅物業市場的需求而設立的。這種稅收是基於物業買賣的買方支付的,並且按照物業價值的一定百分比收取。

物業價值超過 物業價值不超過 首置印花稅稅率(樓價之百分比)
HK$0 HK$3,000,000 HK$100
HK$3,000,001 HK$3,528,240 HK$100+>HK$3,000,000的款額的10%
HK$3,528,241 HK$4,500,000 1.5%
HK$4,500,001 HK$4,935,480 HK$67,500 +>HK$4,500,000款額的10%
HK$4,935,481 HK$6,000,000 2.25%
HK$6,000,001 HK$6,642,860 HK$135,000+>HK$6,000,000的款額的10%
HK$6,642,861 HK$9,000,000 3%
HK$9,000,001 HK$10,080,000 HK$270,000+>HK$9,000,000的款額的10%
HK$10,080,001 HK$20,000,000 3.75%
HK$20,000,001 HK$21,739,120 HK$750,000+>HK$20,000,000的款額的10%
HK$21,739,120 4.25%

回到目錄

額“`json外印花稅

額外印花稅(Special Stamp Duty,簡稱SSD)是針對短期內轉售物業的情況而設立的,目的是抑制炒樓行為。根據最新的政策,SSD的適用年期已縮短至兩年。以下是最新的額外印花稅稅率:

持有物業時間 額外印花稅稅率(樓價之百分比)
6個月或以下 20%
6個月以上至12個月 15%
12個月以上至24個月 10%

回到目錄

買家印花稅

買家印花稅(Buyer’s Stamp Duty,簡稱BSD)是針對非香港永久性居民及公司購買住宅物業時徵收的稅項。根據最新的政策,BSD的稅率已減半,由15%降至7.5%。以下是最新的買家印花稅稅率:

買家類別 買家印花稅稅率(樓價之百分比)
非香港永久性居民 7.5%
公司名義購買住宅物業 7.5%

回到目錄

印花稅計算

印花稅的計算可以通過印花稅計算機來進行,這樣可以更準確地了解需要支付的稅款。以下是印花稅計算的基本步驟:

  1. 確定物業的價值。
  2. 根據物業價值和買家的情況,確定適用的印花稅稅率。
  3. 計算從價印花稅、額外印花稅和買家印花稅。
  4. 將各項稅款相加,得出總印花稅額。

您可以使用以下鏈接來訪問印花稅計算機:印花稅計算機

免責聲明:本專頁刊載的所有投資分析技巧,只可作參考用途。市場瞬息萬變,讀者在作出投資決定前理應審慎,並主動掌握市場最新狀況。若不幸招致任何損失,概與本刊及相關作者無關。而本集團旗下網站或社交平台的網誌內容及觀點,僅屬筆者個人意見,與新傳媒立場無關。本集團旗下網站對因上述人士張貼之資訊內容所帶來之損失或損害概不負責。

印花稅的種類?

印花稅分三類,分別是從價印花稅、額外印花稅及……

印花稅如何豁免?

如果換樓人士在買入物業後的六個月內出售他唯一的其他住宅物業,則可以申請退還部份印花稅,但要符合特定條件……

圖片來源:中新社、政府新聞處