【個案分析】38歲已婚男目標年尾全家移民 BNO定居英國前的理財規劃

【個案分析】38歲已婚男目標年尾全家移民 BNO定居英國前的理財規劃

近年不少港人選擇移民,英國是其中一個熱門地,惟當地資產增值稅及遺產稅令不少人為之卻步。事實上,只要作出相應資產配置,既可減低繳稅金額,亦可製造穩定被動收入。

撰文:康宏 | 圖片:Unsplash

讀者個案參考

  • 家庭情況:38歲,已婚,兩名子女,專業人士
  • 經濟情況:月入60,000元,每月支出50,000元 (當中20,000元為按揭)
  • 保險:基本危疾,住院醫療
  • 投資:股票100萬元,基金150萬元,現金80萬元,物業(市值900萬元,未償還按揭350萬元)
  • MPF/退休方案:強積金60萬元,未有退休方案
  • 理財目標:年尾移民到英國,用BNO 5+1
  • 難處 /問題所在:英國增值稅及遺產稅高

以今次個案為例,高先生一家四口準備年底移民,其父母不久將赴英團聚,然而,資產豐厚的他,卻因為英國的高稅制而感到苦惱。

據英國稅例,在英國一年居住逾183日,便是「英國居民」,在英國及海外的收入及資產增值都需要徵稅。

現時英國的資產增值稅(CGT)年度免稅額為12,300英鎊,其後所獲的利潤,適用的稅率為10%至28%。以收租物業為例,免稅後首37,500英鎊需課基本稅率,即18%;餘下部分需繳付28%稅率。

【個案分析】38歲男目標年尾全家移民 BNO定居英國前的資產稅務規劃
據英國稅例,在英國一年居住逾183日,便是「英國居民」,在英國及海外的收入及資產增值都需要徵稅。(圖片:Unsplash)

事實上,有部分可在移民前,透過合法理財好好規劃。

以高先生個案為例,目前有股票、基金市值分別100萬及150萬港元,現金有80萬元,以及持有市值為900萬元的物業,當中未償還按揭貸款為350萬元。

流動資金全投債券基金

筆者建議他重組手頭資產,先將無閒管理的港股及基金全數套現。由於高先生不打算回港,故筆者亦同意他可將物業出售,連計股票及基金,一共可套現約800萬元。

手上持有800萬元流動資金可全投債券基金,假設息率為5厘,每年可收取40萬元利息收入,相當於每月33,000元的被動收入,即使一下子未能在英國找到合適的工作機會,也有足夠收入維持家人生活水平。

【個案分析】38歲男目標年尾全家移民 BNO定居英國前的資產稅務規劃
筆者建議他重組手頭資產,先將無閒管理的港股及基金全數套現。(圖片:Unsplash)

另外,高先生亦關注遺產稅的安排。

舉例遺產是50萬英鎊,則應當繳納的遺產稅是(500,000-325,000)x40%=70,000英鎊。

要減低稅項,比較直接的方法是,高先生雙親可預先將資產轉移給下一代,換言之,處理「遺產稅」的責任就轉交給高先生,高先生日後亦可按類似做法做「部署」。

要拿捏好轉移資產的時間亦不容易,較恰當部署是透過將部分資金購買萬用壽險保單,連計多年滾存的回報,當高先生不幸離世,保險金即可轉交給受益人,而不需要繳付任何遺產稅。

英國稅制安排相對複雜,筆者建議準移民或移居人士可與理財策劃師,以及熟悉當地稅務的專家洽談,並再作詳細討論。

【個案分析】38歲男目標年尾全家移民 BNO定居英國前的資產稅務規劃
英國稅制安排相對複雜,筆者建議準移民或移居人士可與理財策劃師,以及熟悉當地稅務的專家洽談,並再作詳細討論。(圖片:Unsplash)

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