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移民前物稅務考慮(二)- 投資類資產

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上回提及Peter 一家人準備移民英國,希望在離開前在稅務上好好部署,保險類的注意事項已談及了,今回會談談投資類項目。

Peter 及太太持有的投資類項目有港股、基金、投資相連保險(簡稱「投連險」)等,共約200萬元。雖說都是投資類,但稅務上卻有不同的處理。

在港股的買賣上,需付不同的手續費,其中印花稅便是香港政府所徵收的稅項,亦也僅只於此,資產增值稅、遺產稅、股息稅等等皆不需付。至於基金,就只需付基金公司(或代理人,例如銀行)所訂立的買賣差價便可以,連印花稅也無需繳付。投連險也是無需繳付印花稅。

英國又怎樣呢?英國主要的稅項包括入息稅、資產增值稅和遺產稅,而投資類都會牽涉上述的三類稅項,就讓我們逐一分析。

除了股票買賣相關的手續費外,投資者需留意資產增值稅的計算方法。以今年的資產增值稅政策計算,每名稅務居民有6,000鎊的免稅額,比往年大幅減少(往年的免稅額是12,300鎊),而稅階也縮窄了 – 即是說有很多人會跌入稅網或較高的稅階,非物業類的資產增值稅率最高為20%,在每次買賣時徵收,以賣出價扣減買入價(收益)來計算增值額。若當年招股上市時已持有騰訊這類高增值股,現在賣出時需付的資產增值稅,或許是一個天文數字!另外不要忘記股息部分需繳付入息稅,所以就算手持中電等股價較為平穩的收息股,也一樣是稅網難逃!

基金在計算資產增值稅(已審批的退休基金除外)和入息稅(派息)的方法是和股票一樣的。

難怪很多計劃移民的朋友在離開前將這類資產沽出,其後再購入(重設買入價)的舉動,但請留意需等待30天才再購入。

投連險又怎樣呢?由於這是以保險作為主體,內含的基金買賣並沒有涉及實際資金的流出,所以這部分的收益是不需支付資產增值稅的。不需交稅這麼的好?當然不是啊,只是在提款時或需繳付入息稅,但在怎樣計算時也有一些有趣的點子分享一下。

假設你需取消投連險並取回款項,收益部分是需要繳付入息稅的(連同薪金一起計算),現時入息稅的免稅額是12,570鎊,最高稅率是45%(今年稅階也是縮窄了,令很多人跌入較高稅階)。但若你只是從投連險中提取少部分作生活費,那麼本金的首5%可免入息稅,今年沒提款、用不著這免稅額,也可累積至以後使用。聰明的讀者應立即意會到這免稅安排只能維持20年,之後便要繳付入息稅了。是的,但20年後Peter 已或將退休,便可根據本身免稅額來從投連險中提取款項,從而增加實際可提取的金額。

另一大稅項便是遺產稅,股票、基金類需付遺產稅,而投連險的受益人若是配偶,則可豁免遺產稅,但這筆錢日後配偶仍需繳付相關的資產增值稅、入息稅,身故後仍需繳付遺產稅(除非再婚)。那只是延後了要交稅的時間吧了?筆者看仍有些點子可參考 – 新一代的投連險容許更改受保人,甚至加入備用受保人,在原受保人離世時會自動更改,變相令保險不用啟動「身故賠償」程序,自然無需繳付遺產稅,更可達致家族中的跨代資產承傳。


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撰文:財智姊妹淘