在職人士填報稅表 如何最大化減稅

2025/26課稅年度繼續提供100%薪俸稅及個人入息課稅寬減，上限每宗3,000元。基本免稅額為13.2萬元，已婚人士免稅額26.4萬元，每名子女免稅額13萬元；加上出生年度的額外免稅額等，均為家庭的重要稅務緩衝。
除免稅額外，各類扣除項目可直接減低應課稅入息。其中，自住業主應留意居所貸款利息扣除。

自住物業可扣居所貸款利息

符合資格者，每年最高可扣除10萬元基本限額，由2024/25課稅年度起，若符合額外條件更可多扣20,000元，合共達12萬元。可扣除年期長達20個課稅年度，而且毋須連續，讓納稅人可策略性地選擇利息支出較高的年份申索，以發揮最大效益。

要成功申索居所貸款利息扣除，必須同時符合多項條件。首先，報稅人必須是該住宅的業主（唯一擁有人、聯權共有人或分權共有人，以土地註冊處紀錄為準）；其次，物業必須位於香港境內；第三，物業在課稅年度內，須全部或部分用作納稅人本人的居住地方，若只屬部分自住，則需按實際自住比例計算扣除額。
此外，貸款須用於購買該住宅，並以該住宅或其他香港財產作為按揭保證，貸款機構亦須為政府、財務機構、持牌放債人、僱主或獲稅務局認可機構等。購買同一發展項目內的自用車位亦可一併申索，但需與住宅同時申報。
值得注意的是，並非所有業主都能受惠。若物業全部用作出租、用作度假用途，或貸款並非用於購買該住宅，則不符合資格。

而已婚人士可選擇分開評稅、合併評稅或提名配偶申索，靈活轉移扣除額以達到最佳節稅效果。
在報稅表相關部分填寫時，建議保留按揭合約、銀行利息證明及業權文件至少六年，以備稅務局查核。
除居所貸款利息外，還有其他容易遺漏的扣除項目。例如強積金（MPF）強制性供款最高可扣18,000元；自願醫保計劃（VHIS）每名受保人最高8,000元；合資格延期年金保單（QDAP）及強積金可扣稅自願性供款（TVC）兩者共享上限60,000元，適合有中長期理財規劃的人士。
另個人進修開支與工作相關者最高10萬元；認可慈善捐款達100元或以上，上限為入息減去可扣除支出及折舊免稅額的餘數之35%；非業主的租客可申索住宅租金扣除，每年最高10萬元。

已婚人士可善用個人入息課稅合併申報，靈活分配各項扣除額，以發揮更大作用。供養父母或祖父母的免稅額亦需留意相關居住時間及證明要求，避免因文件不足而被拒。
5月報稅季是打工仔檢視個人財務健康的最佳時機，建議善用稅務局的稅款計算機模擬不同方案。透過系統性規劃，不僅能合法減輕稅務負擔，更能為家庭長遠理財打下穩固基礎。