年金扣稅邊間好 扣稅年金要點揀?延期年金QDAP可退稅 夫婦一同報稅點慳多啲?扣稅上限、計算例子全攻略

年金扣稅邊間好 扣稅年金的選擇與計算方法

稅務

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年金扣稅邊間好?扣稅年金、可扣稅強積金自願性供款(TVC)和自願醫保(VHIS)一直被稱為「扣稅三寶」。本文將詳細探討扣稅年金的種類、申請條件、計算方法及選擇要點,幫助你在報稅時慳更多。

1. 年金扣稅邊間好|甚麼是年金?

在了解甚麼是扣稅年金前,先要明白甚麼是年金。年金是一種長期保險產品,旨在幫助受保人有足夠的儲蓄安享晚年。根據政府網站,年金領取人可在年金期內領取定期款項, 在這之前,受保人需分期或一次過繳交所有保費,在他們退休,或到達某一個歲數後,將可賺取一定的回報,並穩定地取回資產。而年金亦受保監局的嚴密監管,確保保單符合當局指明的準則。

2. 年金扣稅邊間好|延期年金(QDAP)與即期年金的分別

年金普遍分為延期年金(QDAP,即Qualifying Deferred Annuity Policy),和即期年金。雖然二者同為年金,但性質上有很大分別。延期年金又俗稱「扣稅年金」,計劃由保險公司提供,適合在職人士購買,合資格的保險計劃可申請扣稅。而即期年金則是衍生於政府推行的「香港年金計劃」,只有60歲或以上的香港居民才可以投保,不能扣稅。即讀下表了解二者的分別:

延期年金(QDAP)與即期年金的分別
年金種類 延期年金 (QDAP) 即期年金
產品供應機構 多為保險公司 政府
對象 在職人士 退休人士(60歲或以上的香港居民才可申請)
供款方式 分期或一次過供款 一次過供款
累積期 有(到達某個歲數/退休後,即可領取年金收入) 沒有(繳清保費後,可開始領取年金收入)
扣稅 可申請扣稅(每年最高扣除額為HK$60,000) 不可以扣稅

3. 年金扣稅邊間好|申請條件

1)須為保監局認證合資格延期年金

若大家希望申請扣稅,謹記要確保自己選取的計劃為保監局認證的合資格延期年金。大家可參閱下表,了解合資格延期年金的特點。

合資格年金特點一覽
保費要求 最低為HK$18萬
供款期 最少5年
領取期 最少10年
領取年齡 50歲或以上
保單要求 保險公司須列明以下資料供客戶參考內部回報率、年金收入的保證及非保證金額附加保障須與年金保費分開列明

如果你希望了解自己選取的延期年金計劃是否合乎資格,可參考保監局網站

2)納稅人或配偶須為保單持有人/繳款人/年金領取人

除了必須是保監局認證合資格延期年金外,納稅人自己或配偶亦必須是保單持有人/繳款人/年金領取人,才可為申請扣稅:

  • 保單持有人:納稅人自己、其配偶、納稅人及其配偶
  • 合資格年金保費的繳款人:納稅人自己、納稅人同住的配偶、納稅人及同住的配偶
  • 年金領取人:納稅人自己、納稅人在有關課稅年度內任何時間的配偶、納稅人及在有關課稅年度內任何時間的配偶

4. 年金扣稅邊間好|年金扣稅計算方法

延期年金對大部分人的吸引之處,在於可以申請扣稅。計算方法並不複雜,將每年的保費與邊際稅率相乘,即可得出扣稅金額,公式如下:

合資格延期年金保費 x 邊際稅率 = 年金扣稅金額

提提大家,邊際稅率會隨著入息高低而有所不同,最高的稅率為17%,最低為2%,有關邊際稅率的資料,可參閱政府網站

5. 年金扣稅邊間好|每名納稅人年金+TVC扣除額上限為HK$60,000

扣除額方面,根據政府網站,延期年金和可扣稅強積金自願性供款(TVC)的扣除額為HK$60,000,意味每位納稅人每年最多可扣稅HK$10,200。

最高扣除額(HK$60,000) x 最高邊際稅率(17%)= 最高年金扣稅金額(HK$10,200)

計算例子:邊際稅率愈高 扣稅金額愈大

假設你以每年HK$30,000的保費購買年金,而你需繳付2%的邊際稅率,每年最多可扣稅HK$600;若你需繳付17%邊際稅率,則可扣稅HK$5,100。詳情可參閱下表:

例子:邊際稅率愈高 扣稅金額愈大
每年合資格延期年金保費 邊際稅率 計算公式 年金扣稅金額
HK$30,000 2% HK$30,000 x 2% HK$600
HK$30,000 6% HK$30,000 x 6% HK$1,800
HK$30,000 10% HK$30,000 x 10% HK$3,000
HK$30,000 14% HK$30,000 x 14% HK$4,200
HK$30,000 17% HK$30,000 x 17% HK$5,100

6. 年金扣稅邊間好|同時購買TVC與扣稅年金扣稅點計、扣邊樣先?

如果你在購買年金的同時,有意參與可扣稅強積金自願性供款(TVC),則要留意以下部分,因為以上所提及的HK$60,000扣除額,同時包括TVC及延期年金。

值得留意,政府有訂明二者的扣除次序,先是扣除TVC,其次才扣除合資格的年金保費。大家可參考下例:

郭小姐在參與可扣稅強積金自願性供款(TVC)的同時,亦有購買延期年金。由於二者的最高扣除額為HK$60,000,即使她總共用了HK$70,000供款(TVC供款HK$30,000;年金保費為HK$40,000),她亦只可以以最高扣除額HK$60,000申請扣稅。

一同購買TVC及年金扣稅例子
扣稅次序 計劃 繳交款項 最高扣除額 扣稅金額*
1 可扣稅強積金自願性供款(TVC) HK$30,000 HK$30,000 HK$3,000
2 合資格延期年金 HK$40,000 HK$30,000 HK$3,000
總共慳稅 HK$6,000

*假設邊際稅率為10%。

7. 年金扣稅邊間好|夫婦一齊報稅慳多啲 最高扣除額達HK$12萬

想慳更多稅?你可以考慮與你的配偶一同報稅,以獲取更大的扣除額。政府網站列明,每名納稅人的最高扣除額為HK$60,000。若夫婦二人均為納稅人,而受保人是他們本人或對方,則可以合併方式,或共同選擇以個人入息課稅方式評稅,獲HK$12萬扣除額,最高扣稅HK$20,400。大家可參考以下例子,了解更多。

情況1:夫婦二人均為納稅人 最多可扣稅HK$20,400

假設陳先生及陳太太均為納稅人,他們每人都為自己購買了一份合資格延期年金計劃。陳“`json先生每年繳付HK$60,000保費,而陳太太每年繳付HK$50,000保費。由於每名納稅人的最高扣除額為HK$60,000,他們可以合併方式,或共同選擇以個人入息課稅方式評稅,獲得HK$12萬扣除額。假設他們的邊際稅率均為17%,他們每年最多可扣稅HK$20,400。

夫婦一齊報稅例子
納稅人 每年合資格延期年金保費 最高扣除額 邊際稅率 年金扣稅金額
陳先生 HK$60,000 HK$60,000 17% HK$10,200
陳太太 HK$50,000 HK$50,000 17% HK$8,500
總共慳稅 HK$18,700

情況2:夫婦一人為納稅人 最高扣稅HK$10,200

假設李先生為納稅人,而李太太並非納稅人。李先生為自己購買了一份合資格延期年金計劃,每年繳付HK$60,000保費。由於每名納稅人的最高扣除額為HK$60,000,假設他的邊際稅率為17%,他每年最多可扣稅HK$10,200。

單一納稅人例子
納稅人 每年合資格延期年金保費 最高扣除額 邊際稅率 年金扣稅金額
李先生 HK$60,000 HK$60,000 17% HK$10,200
總共慳稅 HK$10,200

8. 年金扣稅邊間好|選擇扣稅年金的要點

選擇合適的扣稅年金計劃時,應考慮以下幾個要點:

1)保費及供款期

了解每年需繳付的保費及供款期長短,確保自己能夠負擔。

2)年金收入

了解年金收入的保證及非保證部分,確保計劃能夠滿足你的退休需求。

3)附加保障

了解計劃是否提供額外的附加保障,如醫療保障等,並確保這些保障與年金保費分開列明。

4)保單條款

仔細閱讀保單條款,了解計劃的細節及限制,確保自己完全明白計劃內容。

5)保險公司信譽

選擇信譽良好的保險公司,確保你的投資安全。

總結

年金扣稅邊間好?選擇合適的扣稅年金計劃,能夠幫助你在退休後獲得穩定的收入,同時享受稅務優惠。希望本文能夠幫助你了解扣稅年金的種類、申請條件、計算方法及選擇要點,助你在報稅時慳更多。

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圖片來源:unsplash@Towfiqu barbhuiya