自製減稅空間 買VHIS慳稅注意位

納稅人與其寄望每年預算案「派糖」，不如主動善用扣稅安排，自製減稅空間。
市場有俗稱「扣稅三寶」，即自願醫保計劃（VHIS）、強積金可扣稅自願性供款（TVC），以及合資格延期年金保單（QDAP），三者既提供醫療保障或退休儲備的同時，亦能帶來實質的稅務扣減。
趁3月底限期前購買「扣稅三寶」，便可以在下個年度作出扣稅。不過，扣稅從來只是附帶好處，而非唯一考慮。
倘若只為扣稅而匆忙購買產品，忽略保障需要、投資回報或費用結構，最終可能出現「扣了稅，卻蝕了保費或供款」的情況，本欄將會一連兩期解構購買「扣稅三寶」的注意位，先由自願醫保談起。

自願醫保屬個人醫療保險，以實報實銷形式，為受保人因住院及手術所產生的醫療費用提供保障。同時，保費可以用作稅務扣減，每年可為每名受保人提供8,000元的扣稅額。
不少人或會誤解，買了自願醫保計劃，可以直接從所需繳交稅金額扣減8,000元，不過，實際上8,000元是稅項扣除額，並非實際扣稅金額。

為家人投保皆可扣稅

實際扣稅金額，取決於納稅人的適用稅率而定，以保費乘以稅率，等於扣稅金額，當稅率愈高，慳到的稅項也愈多。
以年薪50萬元的中產為例，只有基本免稅額扣減，繳交最高17%稅率，假設其自願醫保的保費為8,000元，可以慳到的稅項為1,360元。
納稅人除了購買自己的自願醫保計劃可以扣稅外，為親屬投保所支付的自願醫保保費，也可以申請作稅務扣減。
舉例而言，納稅人為配偶及父母各買一份自願醫保，假設每份保單的保費都是8,000元，四個人加起來，以17%稅率計算，便可以慳到5,440元的稅項。
市面上的自願醫保計劃多達幾百個，有分標準計劃及靈活計劃。

所謂標準計劃，是指條款及保障內容都須按照政府訂立的框架設計，計劃必須符合最低保障要求，包括基本保障範圍、每項保障的最低賠償額等。
因此各家保險公司的自願醫保標準計劃，保障內容大致相同，年度保障額為42萬元，最主要的分別在於保費定價及理賠安排。
至於靈活計劃則在標準計劃的基礎上，保險公司再增加額外保障，例如提高賠償額、擴展保障範圍或加入其他醫療服務。
由於靈活計劃的保障範圍通常更廣，保障額亦更高，不同保險公司之間的年度及終身保額、附加保障內容及保費水平差距可以相當大。

不設分項賠償限額較著數

以年度保額為例，可以由數百萬元至數千萬元不等，終身保額則由千萬元至上億元都有，個別甚至不設終身保障限額。

信諾「自願醫保系列靈活計劃（優越）」，就不設終身保障限額，每年保障限額為3,000萬元。
另外，宏利「晉悅自願醫保靈活計劃」則設有保障限額重置機制。若受保人在某一保單年度內已用盡年度保障額，可選擇在同一年度內重置一次保障限額，使年度保障額及指定保障限額加倍，每張保單最多可重置一次。
其他保障內容方面，部分靈活計劃的保障涵蓋高端治療，例如標靶藥或先進癌症療法等。
AIA「自願醫保尊耀計劃」在癌症保障上，延伸至臨床試驗藥物賠償，涵蓋第三期及第四期指定癌症及無法治癒的血液系統惡性腫瘤之第三期臨床試驗藥物賠償，每個保單年度50萬元。

同時，在投保時亦應留意計劃是否設有分項賠償限額。
部分醫療保險雖然整體年度保障額看似相當高，但個別項目，例如手術費、診斷檢查或癌症治療等，可能設有單項賠償上限。
換言之，一旦相關醫療費用超出該項目的賠償限額，即使整體年度保障額仍未用盡，超出的部分便需要由受保人自行承擔。
相反，若保單不設細項限額，即多個醫療項目可在整體年度保障額內全數賠償，這類設計在面對大型醫療開支時，往往更具保障彈性。

注意醫保保費潛在加幅

值得留意的是，自願醫保計劃保費並非固定不變。因應醫療通脹及索償情況等因素，保險公司每年都有機會調整保費。
自願醫保雖受醫務衞生局和保監局規管，但只限規管保障內容須符合框架，當局不會規管產品保費加幅，部分計劃近年的加幅相當顯著。

譬如，AIA自願醫保尊尚計劃（港元零自付費），假設一名30歲男子在2019年投保，當時保費表顯示年繳保費為11,440元，並顯示36歲男子的年繳保費為12,960元。
實際上，在六年過後，當投保人年齡來到36歲時，根據在2025年7月生效的保費表顯示，36歲的年繳保費為18,184元，比起當年顯示的12,960元，加幅達40%。
因此，投保人在選擇自願醫保計劃時，除了比較保障額及當前保費外，亦應考慮醫療通脹及未來保費調整的潛在因素，以免一味追求高保障額，而忽視可能出現的保費加幅，最終增加日後的財政負擔。