報稅三寶懶人包｜TVC QDAP VHIS 扣稅上限及計算方法

報稅三寶係咩？一表睇清三項扣稅安排

資料來源：稅務局「合資格年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」扣稅安排及稅務局自願醫保保費扣稅安排。要留意，呢啲都係「稅務扣除額」，即喺計算薪俸稅或個人入息課稅時由應課稅入息中扣走，實際慳到嘅稅款要再乘返個人適用稅率先計到。

TVC：強積金可扣稅自願性供款

強積金計劃成員可以喺自選強積金計劃下開立「可扣稅自願性供款帳戶」，直接將供款存入帳戶，毋須經僱主辦理，供款金額同時間亦有一定彈性，可以按個人財務狀況隨時調整。TVC 供款只可以就本人供款申請扣除，唔可以就配偶嘅供款提出申請。

QDAP：合資格延期年金保費

年金係一種長期保險產品，投保人向保險公司繳付保費，其後於指定年期／年齡開始，分期獲得年金收入。要成為稅務局認可嘅「合資格延期年金保單」，產品必須經保監局核證並符合以下條件：

• 保費總額最少為 $180,000
• 供款期最少 5 年
• 年金領取人須年滿 50 歲或以上方可開始領取
• 年金領取期不少於 10 年

年金領取人必須為保單持有人本人或其配偶，並且喺有關課稅年度內持有香港身份證。以上產品要求根據保險業監管局官方頁面核實，投保前可於保監局網站查閱最新認可嘅合資格延期年金產品名單。

VHIS：自願醫保計劃保費

自願醫保計劃係由政府主導、鼓勵市民投保個人住院保險嘅公共醫療措施，市面產品分為標準計劃及靈活計劃兩種，但兩者嘅扣稅安排並無分別。納稅人除咗可以為自己嘅保單申請扣稅，仲可以為配偶、子女、父母等指明親屬購買嘅自願醫保產品申請扣稅，每名受保人每年扣除上限為 $8,000，可申報嘅保單數目及受保人人數均不設上限。

TVC 同 QDAP 點計扣稅次序？

TVC 同 QDAP 共用同一個每年 $60,000 扣稅上限，稅務局官方安排係：先扣除已支付嘅可扣稅強積金自願性供款，餘額先可以用嚟扣除已繳付嘅合資格年金保費，合計唔可以超過 $60,000。

舉例：如果某納稅人今年 TVC 供款 $40,000，並購買咗保費 $30,000 嘅合資格年金，扣稅次序係先全數扣除 $40,000 TVC 供款，餘下 $20,000 額度先可以用嚟扣除年金保費，即使年金保費有 $30,000，都只可以扣到 $20,000。

已婚納稅人方面，可以就配偶已繳付嘅年金保費申請扣稅，但仍然受個人 $60,000 上限限制；如果配偶當年冇任何應課稅入息，就無法就其供款申請扣除。

報稅三寶合共可以扣幾多稅？

將 TVC／QDAP 上限 $60,000 同 VHIS 上限（以本人 + 若干指明親屬計）相加，理論上一名納稅人單獨已經可以申請相當可觀嘅扣除總額；如果夫婦二人各自用盡 TVC／QDAP 上限，再為多名家庭成員投保自願醫保，扣稅總額會進一步提高。不過扣稅金額同實際慳到嘅稅款係兩回事，實際稅款要再乘返個人適用嘅邊際稅率（最高為標準稅率 15% 或累進稅率 17%，以較低者為準）先計得出，讀者宜以自己完整報稅表資料計算，或參考稅務局提供嘅稅款計算工具。

常見問題

報稅三寶係咪官方名稱？

唔係。「報稅三寶」／「扣稅三寶」係坊間對 TVC、QDAP、VHIS 三項扣稅安排嘅統稱，並非稅務局官方用語，但三者嘅扣稅金額同申請資格均有《稅務條例》及稅務局指引可循。

申請扣稅需唔需要提交證明文件？

一般毋須喺遞交報稅表時同步提交證明文件，但需要保留相關嘅供款紀錄或保單年度摘要（例如年金保單嘅保費支付紀錄）至少 6 年，以備稅務局日後查核。

TVC、QDAP、VHIS 可唔可以同時申請？

可以。三者分屬唔同扣除項目，VHIS 獨立計算，唔會與 TVC／QDAP 嘅 $60,000 上限互相扣減，換言之納稅人可以同時申請三項扣除，但 TVC 同 QDAP 之間就要共用返嗰 $60,000 上限。

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