【內地離岸信託徵20%稅】設立收益清算全周期課稅　須補報2021至2025年　首5個月已追稅130億元

內地財政部與國家稅務總局於今年7月底發布新規，首次明確就內地居民的離岸信託全周期徵收20%個人所得稅——涵蓋將資產裝入離岸信託時產生的所得、信託存續期間的收益，以及信託終止時的清算所得。新規要求，凡2021年至2025年期間設立離岸信託但未申報相關所得的納稅人，須在今年10月底前完成補稅申報，逾期將被追繳滯納金及罰款；部分個案更可追溯至更早年份。今年首五個月，內地取得境外收入的納稅人已累計補繳稅款約130億元人民幣，反映新一輪追稅已產生實質效果。

【富豪反應】走資避險心態加劇

新規出台後，內地高淨值人群的反應明顯升溫。有金融業界人士指出，在當局嚴查走資的背景下，市場資金的避險與轉移心態反而變得更加急切——換言之，加強監管未必令資金留在境內，反而促使部分人加快尋找新的資產配置渠道。據報道，已有內地投資者因持有境外投資收益、未按規定繳稅而被追討稅款，並須按20%稅率補繳個人所得稅，成為新規落地後的具體案例。

【背景脈絡】堵塞離岸架構避稅漏洞

長期以來，離岸信託因其低透明度，被部分內地高淨值人士用作隔離資產、規劃財富傳承甚至避稅的工具。此次新規被視為內地財政收入承壓下，加強對富人境外資產監管的重要一步，目的在於堵塞過往利用離岸架構隱匿資產、規避稅務的漏洞。對於仍持有離岸信託架構的內地居民而言，如何在補報期限前完成合規申報、評估既有架構是否需要重組，將成為未來數月的迫切課題。而對包括香港在內的區域財富管理市場而言，這波監管收緊亦可能牽動部分資金流向及資產配置策略的重新考量。

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