年金扣稅邊間好｜扣稅年金的選擇與計算方法
1. 年金扣稅邊間好｜甚麼是年金？
在了解甚麼是扣稅年金前，先要明白甚麼是年金。年金是一種長期保險產品，旨在幫助受保人有足夠的儲蓄安享晚年。根據政府網站，年金領取人可在年金期內領取定期款項， 在這之前，受保人需分期或一次過繳交所有保費，在他們退休，或到達某一個歲數後，將可賺取一定的回報，並穩定地取回資產。而年金亦受保監局的嚴密監管，確保保單符合當局指明的準則。
2. 年金扣稅邊間好｜延期年金（QDAP）與即期年金的分別
年金普遍分為延期年金（QDAP，即Qualifying Deferred Annuity Policy），和即期年金。雖然二者同為年金，但性質上有很大分別。延期年金又俗稱「扣稅年金」，計劃由保險公司提供，適合在職人士購買，合資格的保險計劃可申請扣稅。而即期年金則是衍生於政府推行的「香港年金計劃」，只有60歲或以上的香港居民才可以投保，不能扣稅。即讀下表了解二者的分別：
| 延期年金（QDAP）與即期年金的分別 | ||
| 年金種類 | 延期年金 （QDAP） | 即期年金 |
| 產品供應機構 | 多為保險公司 | 政府 |
| 對象 | 在職人士 | 退休人士（60歲或以上的香港居民才可申請） |
| 供款方式 | 分期或一次過供款 | 一次過供款 |
| 累積期 | 有（到達某個歲數/退休後，即可領取年金收入） | 沒有（繳清保費後，可開始領取年金收入） |
| 扣稅 | 可申請扣稅（每年最高扣除額為HK$60,000） | 不可以扣稅 |
3. 年金扣稅邊間好｜申請條件
1）須為保監局認證合資格延期年金
若大家希望申請扣稅，謹記要確保自己選取的計劃為保監局認證的合資格延期年金。大家可參閱下表，了解合資格延期年金的特點。
| 合資格年金特點一覽 | |
| 保費要求 | 最低為HK$18萬 |
| 供款期 | 最少5年 |
| 領取期 | 最少10年 |
| 領取年齡 | 50歲或以上 |
| 保單要求 | 保險公司須列明以下資料供客戶參考內部回報率、年金收入的保證及非保證金額附加保障須與年金保費分開列明 |
如果你希望了解自己選取的延期年金計劃是否合乎資格，可參考保監局網站
2）納稅人或配偶須為保單持有人/繳款人/年金領取人
除了必須是保監局認證合資格延期年金外，納稅人自己或配偶亦必須是保單持有人/繳款人/年金領取人，才可為申請扣稅：
- 保單持有人：納稅人自己、其配偶、納稅人及其配偶
- 合資格年金保費的繳款人：納稅人自己、納稅人同住的配偶、納稅人及同住的配偶
- 年金領取人：納稅人自己、納稅人在有關課稅年度內任何時間的配偶、納稅人及在有關課稅年度內任何時間的配偶
4. 年金扣稅邊間好｜年金扣稅計算方法
延期年金對大部分人的吸引之處，在於可以申請扣稅。計算方法並不複雜，將每年的保費與邊際稅率相乘，即可得出扣稅金額，公式如下：
合資格延期年金保費 x 邊際稅率 = 年金扣稅金額
提提大家，邊際稅率會隨著入息高低而有所不同，最高的稅率為17%，最低為2%，有關邊際稅率的資料，可參閱政府網站
5. 年金扣稅邊間好｜每名納稅人年金+TVC扣除額上限為HK$60,000
扣除額方面，根據政府網站
最高扣除額（HK$60,000） x 最高邊際稅率（17%）= 最高年金扣稅金額（HK$10,200）
計算例子：邊際稅率愈高 扣稅金額愈大
假設你以每年HK$30,000的保費購買年金，而你需繳付2%的邊際稅率，每年最多可扣稅HK$600；若你需繳付17%邊際稅率，則可扣稅HK$5,100。詳情可參閱下表：
| 例子：邊際稅率愈高 扣稅金額愈大 | |||
| 每年合資格延期年金保費 | 邊際稅率 | 計算公式 | 年金扣稅金額 |
| HK$30,000 | 2% | HK$30,000 x 2% | HK$600 |
| HK$30,000 | 6% | HK$30,000 x 6% | HK$1,800 |
| HK$30,000 | 10% | HK$30,000 x 10% | HK$3,000 |
| HK$30,000 | 14% | HK$30,000 x 14% | HK$4,200 |
| HK$30,000 | 17% | HK$30,000 x 17% | HK$5,100 |
6. 年金扣稅邊間好｜同時購買TVC與扣稅年金扣稅點計、扣邊樣先？
如果你在購買年金的同時，有意參與可扣稅強積金自願性供款（TVC），則要留意以下部分，因為以上所提及的HK$60,000扣除額，同時包括TVC及延期年金。值得留意，政府有訂明二者的扣除次序，先是扣除TVC，其次才扣除合資格的年金保費。大家可參考下例：郭小姐在參與可扣稅強積金自願性供款（TVC）的同時，亦有購買延期年金。由於二者的最高扣除額為HK$60,000，即使她總共用了HK$70,000供款（TVC供款HK$30,000；年金保費為HK$40,000），她亦只可以以最高扣除額HK$60,000申請扣稅。
| 一同購買TVC及年金扣稅例子 | ||||
| 扣稅次序 | 計劃 | 繳交款項 | 最高扣除額 | 扣稅金額* |
| 1 | 可扣稅強積金自願性供款（TVC） | HK$30,000 | HK$30,000 | HK$3,000 |
| 2 | 合資格延期年金 | HK$40,000 | HK$30,000 | HK$3,000 |
| 總共慳稅 | HK$6,000 | |||
*假設邊際稅率為10%。
7. 年金扣稅邊間好｜夫婦一齊報稅慳多啲 最高扣除額達HK$12萬
想慳更多稅？你可以考慮與你的配偶一同報稅，以獲取更大的扣除額。政府網站
情況1：夫婦二人均為納稅人 最多可扣稅HK$20,400
假設陳先生及陳太太均為納稅人，他們每人都為自己購買了一份合資格延期年金計劃。陳“`json先生每年繳付HK$60,000保費，而陳太太每年繳付HK$50,000保費。由於每名納稅人的最高扣除額為HK$60,000，他們可以合併方式，或共同選擇以個人入息課稅方式評稅，獲得HK$12萬扣除額。假設他們的邊際稅率均為17%，他們每年最多可扣稅HK$20,400。
| 夫婦一齊報稅例子 | ||||
| 納稅人 | 每年合資格延期年金保費 | 最高扣除額 | 邊際稅率 | 年金扣稅金額 |
| 陳先生 | HK$60,000 | HK$60,000 | 17% | HK$10,200 |
| 陳太太 | HK$50,000 | HK$50,000 | 17% | HK$8,500 |
| 總共慳稅 | HK$18,700 | |||
情況2：夫婦一人為納稅人 最高扣稅HK$10,200
假設李先生為納稅人，而李太太並非納稅人。李先生為自己購買了一份合資格延期年金計劃，每年繳付HK$60,000保費。由於每名納稅人的最高扣除額為HK$60,000，假設他的邊際稅率為17%，他每年最多可扣稅HK$10,200。
| 單一納稅人例子 | ||||
| 納稅人 | 每年合資格延期年金保費 | 最高扣除額 | 邊際稅率 | 年金扣稅金額 |
| 李先生 | HK$60,000 | HK$60,000 | 17% | HK$10,200 |
| 總共慳稅 | HK$10,200 | |||
8. 年金扣稅邊間好｜選擇扣稅年金的要點
選擇合適的扣稅年金計劃時，應考慮以下幾個要點：
1）保費及供款期
了解每年需繳付的保費及供款期長短，確保自己能夠負擔。
2）年金收入
了解年金收入的保證及非保證部分，確保計劃能夠滿足你的退休需求。
3）附加保障
了解計劃是否提供額外的附加保障，如醫療保障等，並確保這些保障與年金保費分開列明。
4）保單條款
仔細閱讀保單條款，了解計劃的細節及限制，確保自己完全明白計劃內容。
5）保險公司信譽
選擇信譽良好的保險公司，確保你的投資安全。
總結
年金扣稅邊間好？選擇合適的扣稅年金計劃，能夠幫助你在退休後獲得穩定的收入，同時享受稅務優惠。希望本文能夠幫助你了解扣稅年金的種類、申請條件、計算方法及選擇要點，助你在報稅時慳更多。
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