延期年金QDAP扣稅｜2026 年扣稅上限申請資格及退稅次序全面睇

咩係合資格延期年金保單（QDAP）？

根據《2019年稅務及強積金計劃法例（關於年金保費及強積金自願性供款的稅務扣除）（修訂）條例》（於 2019 年 3 月 29 日刊憲），合資格延期年金保單指符合以下條件嘅保單：

• 根據該保單，年金領取人在年金期內可以領取定期款項；及
• 該保單經保監局（IA）核證，符合保監局公布嘅指明準則。

市民可以喺保監局網站查閱合資格延期年金保單（QDAP）名單，確認打算投保嘅產品是否屬於合資格延期年金保單。

QDAP 扣稅上限係幾多？

根據稅務局官方資料，每名納稅人可獲容許嘅扣除額，不得超過實際支付嘅合資格年金保費同可扣稅強積金自願性供款嘅合計金額，或指明最高扣除額，兩者以較低者為準：

換言之，即使同時供款 QDAP 同 TVC，兩項合計每年最多只可扣稅 60,000 元，多供嘅部分唔會獲得額外扣稅優惠。

邊個符合 QDAP 扣稅資格？

根據官方要求，申索扣除合資格年金保費須符合以下身份安排：

• 保單持有人：可以係你自己、你的配偶，或你及配偶共同持有；
• 合資格年金保費嘅繳款人：可以係你自己、你的同住配偶，或你及同住配偶共同繳付；
• 年金領取人：必須係你自己，或你在有關課稅年度內任何時間嘅配偶，或你同配偶共同作為年金領取人；且年金領取人喺有關課稅年度內必須持有香港身份證。

已婚納稅人可以申索扣除由本人或同住配偶為年金領取人繳付嘅合資格年金保費，但要剔除配偶已經申請扣除嘅同一筆款項——夫婦須就分攤扣除總額達成協議，如果未能達成協議，申索將不獲考慮。

TVC 同 QDAP 有咩分別？扣除次序係點？

可扣稅強積金自願性供款（TVC）嘅相關供款，必須存入根據《強制性公積金計劃條例》註冊嘅強積金計劃所提供嘅「可扣稅自願性供款帳戶」，帳戶持有人必須為納稅人本人——即係話，你只可以就自己作出嘅 TVC 供款申請扣稅，唔可以像 QDAP 咁以配偶身份互相申索。市民可以喺積金局網站查閱提供 TVC 嘅強積金計劃名單。

如果同時申索扣除合資格年金保費同可扣稅強積金自願性供款，稅務局規定嘅扣除次序為：

1. 首先，扣除可扣稅強積金自願性供款（TVC）；
2. 其次，扣除已繳付嘅合資格年金保費（QDAP）。

點樣申請 QDAP 扣稅？

申索扣除合資格年金保費同可扣稅強積金自願性供款，可以喺個別人士報稅表（BIR60）第 11 部內提出。如果喺提交報稅表後先打算申索，可以填寫並交回 IR831 表格，但申索須喺有關課稅年度結束後 6 年內提出。

提交報稅表時無須即時提交證明文件，但須保留為期 6 年（由有關課稅年度完結起計）嘅證明文件，以備稅務局查核，包括：

• 保險公司發出嘅延期年金保單年度摘要或保費支付紀錄；
• 強積金受託人發出嘅可扣稅自願性供款概要。

注意事項

• 保費退還須通知稅局：如果保費係喺獲得扣除後先退還，納稅人須喺保費退還日期後 3 個月內以書面通知稅務局局長，否則稅局可能施行罰則或評定補加稅。
• 慳稅金額因人而異：實際可節省嘅稅款，取決於個人適用嘅邊際稅率——邊際稅率愈高，同一筆扣稅額帶來嘅慳稅效果愈明顯，建議按個人稅務狀況評估。
• 保單須先核證：只有經保監局核證為合資格延期年金保單嘅產品，其保費先合資格申請扣稅；一般人壽或儲蓄保險未必符合資格，投保前宜先核實。

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常見問題

QDAP 扣稅上限包唔包括自願醫保（VHIS）？

唔包括。QDAP 同 TVC 合計扣稅上限為每人 60,000 元，屬於獨立扣除項目；自願醫保（VHIS）保費屬於另一項獨立稅務扣除，兩者計算方法唔同，建議分開核實。

點知道啲保單係咪合資格延期年金保單？

可以直接查閱保監局網站公布嘅 QDAP 名單，或向保險公司索取產品是否經保監局核證嘅確認文件。

夫婦兩人可唔可以分別申索扣稅？

可以。如果夫婦二人都係香港納稅人，並各自符合資格，可以分別申索，惟每人所申索嘅扣除額仍然不得超過個人嘅 60,000 元上限，兩人合共上限為 120,000 元。