香港薪俸稅計算 收入多少要交税？即睇免稅額+可扣稅項目

香港薪俸稅計算｜定義

薪俸稅是香港根據《稅務條例》徵收的三種直接稅之一，主要針對個人從僱主處獲得的薪金、工資或其他相關報酬進行徵稅。這種稅收專門對於從事受僱工作的個人所得進行課稅，不涵蓋經營業務或出租物業所得的收入。納稅人的應稅收入將按照法定的免稅額和扣除項目計算後，使用累進稅率或標準稅率來確定最終的稅款，並選擇兩者中較低的稅額來繳納。因此，如果一個人沒有業務營運或租金收入，他們就無需考慮個人入息課税的問題，僅需關注其從受僱工作獲得的收入所需繳納的薪俸稅。

香港薪俸稅計算｜報稅交稅時間表

香港薪俸稅計算｜稅率

薪俸稅的計算方式可以採用累進稅率或標準稅率，並選擇兩者中較少的稅款來繳納：

標準稅率

• 從2017/18至2023/24年度，入息淨額的15%來計算稅額
• 在2024/25年度，對於入息淨額的首5,000,000港元採用15%的稅率計算，超過部分則按16%計算。*

薪俸稅累進稅率

從2018/19年度開始，邊際稅階由45,000港元提升至50,000港元，稅階從4個增加至5個，相應的邊際稅率調整為2%、6%、10%、14%及17%。

*2024-25年度的財政預算案中所提出的稅務措施，必須等到相關的法律通過後才能實施。

香港薪俸稅計算｜稅務寬減

在2024年2月28日公布的《2024財政預算案》中，政府宣布推行以下一次性的稅務寬減措施：

• 對於2023/24課稅年度的薪俸稅和個人入息課稅，實施百分之百的寬減，最高限額為$3000。

香港薪俸稅計算方法

薪俸税額是按你在該課税年度 (即2022年4月1日至2023年3月31日)的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。

應課税入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免税額總額

入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額

課税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。 每年度的暫繳薪俸税是根據上年度的入息減去扣減項目（和免税額）來評定。 納稅人可以使用由税務局製作的簡單税款計算機，計算應繳的薪俸税或個人入息課税税款。

香港薪俸稅計算｜免稅額

香港薪俸稅計算｜可扣稅項目

香港薪俸稅計算｜繳稅方法

稅務局通常將薪俸稅分成兩期繳交。

繳交薪俸稅方法

1. 親身前往稅務局繳稅
2. 透過網上銀行
3. 使用繳費靈（PPS）
4. 使用轉數快（FPS）
5. 銀行自動櫃員機
6. 使用信用卡支付
7. 海外居民同樣可以使用上述方式輕鬆繳稅

香港薪俸稅計算｜逾期繳稅

1. 如在繳稅期限日後未能全額繳清，將徵收不超過5%的罰款。
2. 如在繳稅期限日後6個月仍未繳清稅款，將加徵不超過10%的額外罰款。

香港薪俸稅計算｜分期繳稅

• 稅務局提供分期繳稅選項，針對經濟困難的納稅人。
• 如納稅人按時完成所有分期付款，可免徵罰款。

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