Sammi｜買延期年金扣稅 4大注意事項

首先，讀者要知道，扣稅額的作用就像免稅額一樣，是在個人入息扣減後，得出的金額才會計算應課稅款。所以60,000元扣稅額，絕非可慳到60,000元稅款，而是需按個人入息稅階而定。高薪人士稅階達到17%，用盡60,000元扣稅額，就可以慳到10,200元。

至於收入不高、稅階在2%的打工仔，用盡60,000元扣稅額，其實只慳到1,200元。所以延期年金對於高收入人士來說，作用會較低收入者為高。第二，就是延期年金的扣稅額，是與強積金可扣稅自願性供款（TVC）共用。假如讀者在同一課稅年度，支付了年金保費40,000元，另有40,000元是TVC，那麼納稅人最多也只可以用60,000元扣稅額。

由於年金扣稅額是可以與配偶共用，TVC則不可，所以納稅人填寫扣稅額次序是先扣TVC；後扣年金。在上述個案，剩低的20,000元年金扣稅額，如配偶有需要，則可以給予配偶使用。但要留意，納稅人如為配偶購買TVC扣稅，配偶必須持有香港身分證；否則，便不能享用扣稅額。

第三，坊間的延期年金計劃最少需要供款五年，而且保費不能隨意更改。假如某一年因為失業沒有收入，或是被扣人工，都必須繼續供款下去，直至供完；否則，斷供就有機會蝕掉本金。

部分保險公司會有保費假期或失業保障，可以延期交保費，但失業保障一般只可延期一年，保費假期則多數只得兩年，之後仍要繳交保費。所以對收入不穩的人士來說，可能考慮TVC更為合適，因為TVC供款彈性較大，金額可以自己話事。而收入鬆動時，可以供多一些，攞較多扣稅額；收入少可以供少一些，甚至選擇不供亦可，不會有罰款。

提取年金期並不相同

最後，坊間不同延期年金計劃，雖然供款期大多數分為五年或十年，但開始提取年金的年份則未必人人相同。有些可能在供款五年後，便能馬上提取；有些則要滾存多五年才可提取，有些甚至指明要某個年齡才可提取。

不同供款年期、滾存期及年金派發期等，都會影響保單的回報率，供款期及滾存期愈長，回報自然愈高。所以讀者在比較回報率時，一般會用內部回報率（IRR），而非用總回報，或是用所派年金金額去做比較。只是IRR計算亦複雜，未必人人懂得。現時法例規定，所有延期年保單金建議書，都必須列出IRR，讀者購買延期年金時可多加留意。

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