【中國開徵離岸信託稅】財政部稅總聯合公告　注入及存續收益一律20%　即日實施

據報道，財政部與國家稅務總局聯合發佈公告，明確中國稅務居民個人透過離岸信託進行財富傳承、跨境資產配置及風險管理時的個人所得稅處理，公告自發佈之日起正式實施。公告指出，居民個人將財產撥入離岸信託，以及在信託存續期間取得的收益，均屬《個人所得稅法》規定的應課稅所得，須依法申報並繳稅。

【注入信託】財產轉讓所得 一律徵稅20%

根據公告，居民個人將財產撥入離岸信託時，須以財產市場價值減去原值與合理費用後的餘額，按「財產轉讓所得」徵收20%個人所得稅。至於信託存續期間產生的收益，則按年計算，依收益性質分別歸類為「財產轉讓所得」或「利息、股息、紅利所得」，同樣徵收20%，並採用穿透原則——不論相關收益是否已實際分配予受益人，均須計入應課稅所得申報。

【過渡期寬免】90日申報期 免加收滯納金

公告亦設有過渡安排，2023年至2025年間設立的離岸信託，以及相關期間累積但尚未申報的信託收益，納稅人可獲90日申報寬限期，期內完成申報可獲豁免加收滯納金。有法律界人士分析指出，過往離岸信託由於設立在資訊透明度較低或稅負較輕的地區，一直是部分高淨值人士規避申報的灰色地帶；隨着跨境稅務資料自動交換機制逐步成熟，當局現時已具備足夠資訊掌握相關資產狀況，令執行變得可行——公告本身沒有創設新稅種，而是將既有法律規定具體化、提高稅收確定性。

【香港角度】家族辦公室洗牌 合規需求急升

對香港而言，這次收緊觸及不少內地企業家慣用的離岸信託架構——透過英屬處女群島、開曼等地信託持有香港上市公司股權，並藉此安排財富傳承。有香港法律界人士分析，措施短期內料令相關家族辦公室面臨合規重整壓力，部分規模較小、單純以延遲課稅為賣點的信託服務商將被淘汰，行業重心預料由「避稅渠道」轉向提供整合式的財富治理服務。對高淨值家庭而言，及早檢視現有離岸信託架構、釐清申報責任，將成為未來一段時間的當務之急。

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