自願醫保扣稅｜上限計法指明親屬資格及報稅流程一次睇

自願醫保扣稅係咩？常見誤解要釐清

根據稅務局官方網站資料，自 2019 年 4 月 1 日起，《稅務條例》（第 112 章）新設稅務扣除，納稅人為自己或指明親屬購買自願醫保認可產品而繳付嘅合資格保費，可於薪俸稅或個人入息課稅申請扣除。

要留意，HK$8,000 並非直接扣減稅款，而係「每名受保人每年最高可用作扣減應課稅入息嘅保費金額」。實際慳返幾多稅，要用「已繳合資格保費 × 個人邊際稅率」計算。

邊啲人符合「指明親屬」資格？

根據稅務局規定，納稅人或其同住配偶以保單持有人身分為受保人繳付合資格保費，可就以下「指明親屬」申請扣除：

• 納稅人本人及其配偶；
• 納稅人或配偶嘅父母、祖父母或外祖父母，並於有關課稅年度內年滿 55 歲，或未滿 55 歲但符合政府傷殘津貼計劃資格；
• 納稅人或配偶嘅子女或兄弟姊妹，並須未婚，同時符合：未滿 18 歲；或年滿 18 歲但未滿 25 歲並接受全日制教育；或因身體或精神無行為能力而不能工作。

納稅人可申請嘅指明親屬數目不設上限，亦可為同一名受保人購買多於一份保單並申請扣除。

扣稅上限同計法

每名納稅人就每名受保人可獲容許嘅扣除額，以「實際支付款額」或「指明最高扣除額」兩者中較低者為準。2020/21 及其後課稅年度嘅指明最高扣除額為 HK$8,000。計算公式為：

可扣稅保費（上限 HK$8,000）× 個人邊際稅率 = 實際節省稅款

如為自己及多名指明親屬分別投保，每名受保人同樣可各自申請最高 HK$8,000 扣除額，受保人數目及保單數目均不設上限；即使其他人已為同一受保人購買另一份自願醫保並申請扣稅，都唔會影響你嘅申請。若保單由多於一人持有，所繳付嘅合資格保費會視為由所有保單持有人以相等份額繳付。

已婚納稅人可申索由本人或同住配偶為受保人繳付嘅合資格保費，但須剔除配偶已申請扣除嘅同一筆款項；夫婦須就分攤扣除總額達成協議，否則申索不會獲考慮。

點樣報稅？申報流程一次睇

根據稅務局指引，申索扣除自願醫保保費可於個別人士報稅表（BIR60）第 9 部內提出：

• 已提交報稅表後先申請：可填寫並交回 IR831 表格，申索須在有關課稅年度結束後 6 年內提出。
• 毋須隨表提交證明文件：但須保留保費收據及年度保單結單為期 6 年（由有關課稅年度完結起計），以備稅務局查核。
• 已退還保費須主動申報：如獲退還保費，須於指定期間內以書面通知稅務局局長，否則局長會考慮施行罰則。

一般認可產品嘅保險公司每年會向保單持有人發出保費支付證明，方便填報。

慳稅實戰貼士

• 由邊際稅率最高嘅家庭成員集中申報：由於慳稅金額 = 已繳保費 × 邊際稅率，若家庭入息主要來自其中一方，由該名收入較高、稅階較高嘅成員擔任保單持有人並集中申報全家保費，整體慳稅效果會更顯著。
• 善用「指明親屬」不設人數上限嘅特點：為父母、配偶、子女分別投保自願醫保，每名受保人均可獨立享有最高 HK$8,000 扣除額，多名家庭成員合計嘅扣稅空間可觀。
• 留意公司團體醫保唔合資格：一般公司團體醫療保險並唔屬於自願醫保認可產品，只有經醫務衞生局認可嘅 VHIS 產品保費先可用作申請扣除。

常見問題

自願醫保扣稅上限係咪即係可以慳 HK$8,000 稅款？

唔係。HK$8,000 只係「可用作扣減應課稅入息嘅保費上限」，實際節省稅款要再乘以個人邊際稅率（目前薪俸稅最高邊際稅率為 17%），即最高實際可慳稅款為 HK$8,000 × 17% = HK$1,360。

幫父母買自願醫保，父母年齡有冇限制？

納稅人或配偶嘅父母、祖父母或外祖父母，須於有關課稅年度內年滿 55 歲，或未滿 55 歲但符合政府傷殘津貼計劃資格，先符合「指明親屬」定義。

漏咗喺報稅表申報自願醫保保費點算？

可填寫 IR831 表格向稅務局提出書面申請更正評稅，申索須在有關課稅年度結束後 6 年內提出。

如有個別稅務狀況疑問，建議參考稅務局官方網站或直接聯絡稅務局，本文僅供一般參考，不構成稅務建議。

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