免稅額2024

免稅額2024懶人包 18項個人免稅/扣除額 供養父母/子女慳稅

稅務

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免稅額是什麼?香港政府會提供免稅額及扣稅項目以減輕打工一族的交稅壓力,當中包括子女免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額等,一眾單身打工仔亦能享有基本免稅額132,000元。不少市民也會將免稅項目和扣稅項目混淆,《經一》整合了免稅扣稅項目、扣除額、免稅額的常見問題、報稅表漏報免稅及扣稅額的處理方法等資訊。
報稅2024懶人包

免稅額是什麼?

香港受薪打工仔都要繳納薪俸稅,與此同時,政府亦會提供免稅額及稅項扣減,以減輕納稅人的壓力。事實上,在每個課稅年度,打工仔都會享有基本免稅額132,000元,即是單身人士全年收入只要不過132,000元就無須交稅,其他免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額,以及傷殘人士免稅額。詳細免稅項目及免稅額見下表。

免稅額2024|免稅項目

課税年度 2023/24
及其後
2018/19

2022/23
$ $
基本免税額 132,000 132,000
已婚人士免税額 264,000 264,000
子女免税額
第1名至第9名子女(每名) 130,000 120,000
在每名子女出生的課税年度,子女免税額可獲額外增加 130,000 120,000
供養兄弟姊妹免税額 37,500 37,500
供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額
每名父母/祖父母/外祖父母—
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 25,000 25,000
如年齡為60歲或以上 50,000 50,000
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 50,000 50,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免税額
每名父母/祖父母/外祖父母—
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 25,000 25,000
如年齡為60歲或以上 50,000 50,000
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 50,000 50,000
單親免税額 132,000 132,000
傷殘受養人免税額 75,000 75,000
傷殘人士免税額 75,000 75,000

已婚人士免稅額

退休及移居海外人士可選擇合併評税,任何已婚人士,不論是否香港居民,都可選擇用合併評税方式計算薪俸税。最重要的是兩人在選擇合併評税的年度均曾賺取須繳納香港薪俸税的入息。若你的配偶在課税年度沒有在香港收取任何應課薪俸税的入息和沒有就該年度選擇自行以個人入息課税方式評税,你可申索扣除已婚人士免税額,不用選擇合併評税。

子女免稅額慳稅貼士

已婚人士不可以各自申領他們子女的免税額,必須由其中一人申索所有子女的免税額。一般來說,賺取較高入息的一方申索子女免税額,會較為有利。不過,如果其中一方是以標準税率評税,則由另一方申請申索子女免税額會較為有利。

子女的詳情應填報於報税表內第 11.2 部。提名配偶申索子女免税額的一方不用辦理任何手續。申索免税額的一方須於其報税表的第 11.2 部填寫子女的詳情,而不申索免税額的一方不用填寫其報税表的第 11.2 部。

供養兄弟姊妹免稅額

要符合申索供養兄弟姊妹免税額的資格,你必須供養一名未婚的兄弟或姊妹,該名兄弟或姊妹並且

  • 必須未滿 18 歲;
  • 如年滿 18 但未滿 25 歲,須在大學、學院、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育;或
  • 如年滿 18 歲,須因為他身體上或精神上的無能力而不能工作。

供養父母、祖父母或外祖父母慳稅貼士

如果家庭裡有兄弟姊妹,事前最好先商討由哪一位申報供養父母的免稅額,原則離不開由稅額較高的一人申報。假如兩者稅額差不多,則建議輪流申報。這裡要特別留意,同住的定義不包括樓上樓下。

供養父母免稅額2024

免稅額2024 | 扣稅項目

不少市民將免稅項目和扣稅項目混淆,兩者分別在於,納稅人只要符合資格就可盡享免稅額,但扣稅項目如合資格年金保費、自願醫保、可扣稅強積金自願性供款、認可慈善捐款等屬於扣稅項目,則採用實報實銷安排,兩者同樣能夠減低納稅人的負擔。

扣稅項目 2023/24年度及其後扣稅上限(港元)
個人進修開支 100,000
長者住宿照顧開支 100,000
居所貸款利息 100,000
向認可退休計劃支付的強制性供款 18,000
根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費(每名受保人計算) 8,000
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 60,000
住宅租金扣除 100,000
認可慈善捐款 35%

另外,租金扣稅於2022/2023年稅季首次推出,相信能夠減輕租樓人士的負擔。薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人若沒持有住宅物業,便可申請,每年上限10萬元,詳情可參閱:租金扣稅2024懶人包 用盡每年10萬扣稅額 合租、公屋、厘印注意事項一覽


免稅額 |報稅表漏報免稅、扣稅額

假若不幸填寫報稅表時,遺漏部分的免稅項目和申索扣除額,大家仍可在指定時間內提出申索。不同的免稅或稅項扣除項目,需填寫不同的表格。可以以書面向評稅主任提出,註明利得稅檔案號碼,並提供有關的資料及文件。

此外,透過互聯網提交的報税表可以透過「税務易」更正或補充資料,詳細步驟如下:

  1. 登入「税務易」帳戶
  2. 在熒幕左方功能表選擇「聯絡我們」後,按 「是」 及 「繼續」 按鈕
  3. 選擇「xxxx/xx 課税年度報税表的補充資料」方格
  4. 於「查詢詳情」內清楚註明有關更正事項或補充資料事項的詳情
  5. 於完成後,按 「寄出」 按鈕
  6. 列印/儲存確認頁面作參考

更多有關報稅的流程,例如畢業生首次報稅、計算薪俸税及個人入息課税等資訊可參閱:報稅2024懶人包

免稅額常見問題

Q:配偶並非香港居民,還未領有香港身分證,本人需要提交那些證明文件?

如你在某課税年度內任何時間屬已婚並符合以下情形,即使配偶並非香港居民,仍可申索已婚人士免税額:

  • 並非與配偶分開居住;或與配偶分開居住,但有供養或經濟上支持對方;
  • 你配偶沒有任何應課薪俸税入息;或你及配偶已選擇薪俸税合併評税;或你與配偶已共同選擇個人入息課税。

由於你的配偶未領有香港身分證,你可先提供他 / 她的身分證明文件副本。如配偶日後獲發香港身分證,你應於1個月內以書面方式通知税務局有關的身分證號碼。為儲存紀錄,税務局在有需要時會要求你提供結婚證明文件副本。

Q:我的子女已畢業但未有工作,仍然需要父母供養,我是否合資格申索子女免税額 ?

如你供養一名年滿 18 歲但未滿 25 歲的子女,該名子女必須在有關課税年度內的任何時間曾接受全日制教育,你才可得到該名子女的免税額。

Q:我的父母已逾 55 歲並持有香港身分證,但現已遷居於內地。我可否申索供養父母免税額?

如你的受養父母遷移內地定居後,只是間中回港探親,他們不是通常居住於香港,因此不符合申索條件。反之,如你的父母只是間中短暫逗留內地,他們仍在香港居住,以香港作為他們日常生活的地方,並以香港社會一般成員身分在這裏生活,他們是通常居住於香港,你可以就他們申索供養父母免税額。

Q:我供養的父母已年過 55 歲,全年與我同住一幢樓的樓上樓下,他們住所的一切開支,都由我付出。我是否可享有供養父母額外免税額?

一般來說,與受供養的父母同住於一幢樓的樓上樓下,並未符合供養父母額外免税額的同住規定。即使她每天都一早來你家幫你帶孩子,直至晚上才回她的家睡覺,亦會因為並非與你同住,所以你未能享有供養父母額外免税額。

Q:我的配偶沒有工作,由本人獨力支付子女的生活費,可否申索「單親免税額」?

你是已婚人士,即使獨力支付子女的生活費,亦不可享有「單親免税額」。

根據《税務條例》,「單親」的意思是指納税人全年屬單身、喪偶或分居,並且在該年度內曾獨力或主力撫養子女,才可獲得「單親免税額」。

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2024個人免稅額是多少?

在每個課稅年度,打工仔都會享有基本免稅額132,000元……

供養父母免稅慳稅貼士?

如果家庭裡有兄弟姊妹,事前最好先商討由哪一位申報供養父母的免稅額,原則離不開……

圖片來源:新傳媒資料室資料或影片來源:薪俸税/個人入息課税 - 免税額、扣除及税率表