報稅2023懶人包｜交稅時間表 20項免稅額+最慳稅填法+扣稅項目

報稅交稅時間表
應屆畢業生首次報稅
計算薪俸税及個人入息課税
免稅額
扣稅項目
報稅表漏報免稅、扣稅額
網上報稅平台
常見問題

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報稅2023 |報稅交稅時間表

稅務局表示，2022/23課稅年度稅務局發出240萬份個別人士報稅表，包括60萬份電子通知書及180萬份紙質通知書。一般來說，納稅人需於一個月內遞交報稅表（6月2日或之前），經營獨資業務人士的交表限期為3個月（8月2日或之前）。網上報稅可自動獲延期一個月（9月3日或之前）。

根據往年稅務局發出報稅表和交稅通知的時間，每年報稅交稅的時間表大約如下：

• 5月至6月：陸續發出報稅表
• 6月至7月：向稅務局提交報稅表
• 10月：陸續發出交稅通知
• 1月：交第一期稅款
• 4月：交第二期稅款

一般而言，稅務局都會向納稅人寄出報稅表。如果你在6月過後仍未收到報稅表，你應該主動向稅務局查詢，確認當局有沒有向你發出報稅表。然而，假如你過去曾被評定毋須交稅，則有機會未必每年都收到報稅表。話雖如此，當你的收入已回到需要交稅的水平，你仍有責任在課稅年度結束後4個月內，主動以書面通知稅務局。

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報稅2023 |應屆畢業生首次報稅

如果你剛畢業，今年是首次報稅便沒有特定收到報稅表的期間。一般而言，當你在新公司入職3個月內，你的僱主便會向稅務局提交IR56E的表格，而稅務局收到資料後會為你開立檔案，並在有需要的情況下在5個月內寄報稅單給你。更多關於首次報稅的資料，按此查閱。

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報稅2023 |計算薪俸税及個人入息課税

薪俸税額是按你在該課税年度 (即2022年4月1日至2023年3月31日)的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。

應課税入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免税額總額

入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額

課税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

每年度的暫繳薪俸税是根據上年度的入息減去扣減項目（和免税額）來評定。

納稅人可以使用由税務局製作的簡單税款計算機，計算應繳的薪俸税或個人入息課税税款。

值得留意的是，根據 2023 年度財政預算案，政府將會於 2022/23 年課稅年度為薪俸稅及個人入息課稅提供一次性寬減，每宗個案上限為 HK$6,000元。換句話說，如果你的稅項超過 HK$6,000，才需要交稅。

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報稅2023 |免稅額

香港受薪打工仔都要繳納薪俸稅，與此同時，政府亦會提供免稅額及稅項扣減，能夠減低「綠色炸彈」的威力。

供養父母、祖父母或外祖父母慳稅貼士

如果家庭裡有兄弟姊妹，事前最好先商討由哪一位申報供養父母的免稅額，原則離不開由稅額較高的一人申報。假如兩者稅額差不多，則建議輪流申報。這裡要特別留意，同住的定義不包括樓上樓下。假若父母仍然在職，又可申領供養父母的免稅額嗎？詳見下段常見問題。

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報稅2023 | 扣稅項目

另外，租金扣稅於2022/2023年稅季首次推出，相信能夠減輕租樓人士的負擔。薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人若沒持有住宅物業，便可申請，每年上限10萬元，詳情可參閱：租金扣稅2023懶人包 用盡每年10萬扣稅額 合租、公屋、厘印注意事項一覽

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報稅2023 |報稅表漏報免稅、扣稅額

假若不幸填寫報稅表時，遺漏部分的免稅項目和申索扣除額，大家仍可在指定時間內提出申索。不同的免稅或稅項扣除項目，需填寫不同的表格。

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報稅2023 |網上報稅平台「稅務易」

稅務局局長譚大鵬鼓勵納稅人透過網上報稅平台「稅務易(eTax)」電子服務平台提交報稅表，不但方便、安全又環保，更可確保報稅表能準時送達稅務局。此外，利用「稅務易(eTax)」可以自動延長報稅期限1個月。事實上，使用「稅務易」十分方便，還可以輕易查看有沒有未提交的報稅表，或未繳清的稅款。

「報稅易」開戶教學

1. 納稅人要先在 GovHK香港政府一站通 上開立賬戶，點選申請「稅務易」通行密碼。
2. 在網站只須填寫兩項資料，包括香港身分證號碼，以及稅務編號（印在報稅表上的10位數字）。
3. 填好後，便可申請啟動密碼。啟動密碼會在兩天內，以平郵方式寄送到通訊地址。
4. 收到信後，利用八個字的啟動密碼，便可成功登記eTax。根據指示，在更改密碼後，便可即時使用電子報稅表報稅。

「報稅易」開戶提醒

由於預計通行密碼要兩至七個工作天才寄到，故建議須提早申請，以避免郵遞延誤。另外，如果你本身有賬戶，但已忘記密碼，可以到這裡填寫資料，你可要求稅務局經電郵發送密碼提示，如你欲重新設定密碼，你可要求稅務局發送啟動密碼給你，以設定新的「稅務易」通行密碼。啟動密碼會在隨後兩個工作天內郵寄至你的通訊地址。按此查閱「報稅易」詳細教學。

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報稅2023 |常見問題

1. 兼職或自僱人士（Slashie / Freelancer）需要報稅？

Freelancer自由職業者或從買賣貨品、提供專業或個人服務賺取入息，會被視為經營行業、業務或專業，在法例上會視為自僱人士，所有應課稅收入包括薪金、津貼及花紅等，亦需全部申報。

2. 無收入要報稅嗎？

如果你收到報稅表便需在限期內填好報稅表，並郵寄遞交。即使你沒有收入，又或預計收入不會超過免稅額亦然。

3. 夫婦應合併或分開報稅？

一般而言，假若兩夫妻某一方的入息少於另一半的免稅額，合併評稅理應較能「慳稅」。又或，另一半沒有入息的話，分開報稅可享已婚人士免稅額。其實，大家亦不必過於擔心，稅務局會再為納稅人計算應繳交的稅項。假如合併報稅未能為慳稅，評稅主任會向你們分別發出評稅通知書，再分開報稅。

4. 夫婦兩人育有子女兩名，可否分別申索一名子女的免稅額？如何提名配偶申索「子女免稅額」?

必須由夫婦其中一人申索所有子女的免稅額。一般來說，賺取較高入息的一方申索子女免稅額，會較為有利。不過，如果其中一方是以標準稅率評稅，則由另一方申請申索子女免稅額會較為有利。

子女的詳情應填報於報稅表內第 9.2 部。提名配偶申索子女免稅額的一方不用辦理任何手續。申索免稅額的一方須於其報稅表的第 9.2 部填寫子女的詳情，而不申索免稅額的一方不用填寫其報稅表的第 9.2 部。

5. 本人要供養一個未婚生女兒，可否申索這個女兒的免稅額？

如這個女兒符合其他申領子女免稅額所須的規定，無論她的父或母有否正式結婚，他們都可申索這個女兒的子女免稅額。

6. 兒子今年 21 歲。已大學畢業，但未找到工作，我仍需供養他。請問我是否合資格申索這個兒子的免稅額 ?

如你供養一名年滿 18 歲但未滿 25 歲的子女，該名子女必須在有關課稅年度內的任何時間曾接受全日制教育，你才可得到該名子女的免稅額。

7. 父母已經60歲，但仍在職，可申索供養父母免稅額嗎？

只要受供養的父母/祖父母/外祖父母通常在港居住、年滿55歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼 及 納稅人需至少連續6個月與他/他們同住而無須付出十足費用，或你/你配偶每年付出不少於$12,000來供養父母/祖父母/外祖父母，即可申索免稅額。

8. 遲報稅有甚麼後果？有罰則嗎？可以申請延期嗎？

任何人無合理辯解而作出以下行為，稅務局可根據第80(2)條對該人提出檢控：
(i) 填報（或致使或容許他人代其填報）不正確的報稅表；
(ii) 在申索任何扣除或免稅額方面，作出不正確的陳述；
(iii) 在影響其本人（或任何其他人）的繳稅法律責任的事情或事物方面，提供不正確的資料；
(iv) 在申索扣除根據自願醫保計劃保單或合資格延期年金保單繳付的保費後獲退還有關保費，但沒有通知稅務局；
(v) 未有按時提交報稅表；或
(vi) 未有把應課稅事項通知稅務局
根據罰則，違犯以上罪行，可被判處罰款10,000元，並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款。

此外，就違犯第(v)項所述的罪行（即未有按時提交報稅表），法庭可命令被定罪的人在指明的時間內提交報稅表。
所以，遲交報稅表會被罰款最高10,000元、被檢控或繳交額外稅款。由於你未有如期申索免稅額和其他扣除項目，評稅主任說所發出的估計評稅，或不會有原本可申請扣減的免稅額和扣除額，因而導致繳交額外稅款。

假若有需要申請延長繳交報稅表的期限，大家需以書面形式向稅務局申請延期呈交報稅表，只要有合理解釋，例如因事離港或者患有重病，稅務局均可運用酌情權，推遲交表死線，讓大家毋須繳付罰款。

9. 報稅時需要提交證明文件、單據嗎？需要保留多久？

據稅務局資料，一般而言大家報稅時都毋須的提交文件，惟建議大家將所有相關的收據和證明文件保留最少6年。