公司扣稅項目懶人包｜19項可扣稅開支 應酬費、捐款、哪些項目不能扣減？
公司扣稅項目包括哪些項目？好讓企業可以減少稅金負擔。公司甚麼時間要報稅？公司有什麼項目不可扣稅？想必大家都知道應酬交際費可計入扣稅項目，但如何避開灰色地帶以免被招致罰款？本文為你一一拆解。
公司報稅時間
- 有限公司：稅務局會在公司成立的第18個月後發出首份利得稅報稅表，首次報稅可獲延長兩個月時間，即總共有3個月時間填寫及提交報稅表，但不能再申請延期。
- 無限公司：在個人報稅表內申報即可。
延伸閱讀：公司報稅流程2023｜未收到報稅表是否毋需報稅？有限或無限公司如何報稅？
公司扣稅｜常見可扣支出項目
一般來說，所有為了賺取業務收益而產生的支出均可扣稅，記住要保留相關支出單據憑證，證明費用都是以賺取應評稅利潤而付出。索賠不符合香港稅收要求的扣減項目費用可能會導致罰款10,000元，以及少繳稅款金額的3倍。
- 出售貨物的成本開支
- 提供服務的成本支出
- 辦公室、倉庫、商鋪租金支出
- 商務相關的水費、電費、電話費、管理冷氣費及差餉費
- 商務相關的工業裝置、機械或物品等的修葺或修理費
- 交通開支
- 僱員的薪金、津貼、花紅、福利、遣散費及長期服務金
- 僱主僱員的強積金供款
- 獨資經營人士或合夥人身分的自僱人士的強積金強制性供款，可扣減金額上限為每人每年18,000元
- 房屋福利租金、租金律貼
- 商標、設計或專利的註冊費用
- 一切與業務相關的維修費
- 一切與業務相關的保險費，例如:勞保
- 應酬交際費
- 專業費用包括會計開支、公司秘書及核數師支出
- 購買指明知識產權的資本開支
- 研究和開發費用（包括市場、工商或管理事務研究）
- 壞帳及呆帳（如日後收回須當作入息）
- 支付予認可慈善機構的捐款，但捐款的總和須不少於$100及不得超過經調整後的應評稅利潤的35%
公司扣稅｜應酬交際費如何釐定？
應酬費是中小企常見爭議扣除項目，原則上，想商業應酬開支獲全數扣除，需證明其開支是為了增加營業額，提高應課稅收入以產生。
除了必須保留開支單據，最緊要的是紀錄該支出涉及的客戶名稱、地址業務資料、銷售相關資料等，用以證明支出符合稅務要求。若然未能證明，稅局有權就未能提供證據之支出拒絕扣稅。
倘若商業應酬涉及私人使用 ，在計算應評稅利潤時納稅人必須將使用部分加回利潤之內。否則，到查稅時，稅局發現部分開支涉及使用或與賺取應評稅利潤無關，會招致罰款。
公司扣稅｜捐款扣稅
捐贈予認可慈善機構的捐款可獲扣稅，但捐款的總和須不少於$100及不得超過經調整後的應評稅利潤的35%。按此查看認可慈善團體名單
公司扣稅｜特殊項目扣除
- 建築物翻修開支：因翻新或翻修商用樓宇而招致的資本開支，由實際支付該筆款項的評稅基期開始，分5年作等額扣除
- 購置用於製造業的機械及工業裝置開支：這類開支可在招致該開支的評稅基期內整筆扣除
- 購置電腦硬件及軟件開支：可在招致該開支的評稅基期內整筆扣除
- 買環保機器：這類開支可在招致該開支的評稅基期內整筆扣除
- 購買環保裝置：可在招致該開支的年度起分五年扣除
- 購買環保車輛：可在招致該開支的評稅基期內整筆扣除
公司扣稅｜不可扣除的開支
- 家庭或私人開支
- 資本性開支或虧損
- 非為產生應評稅利潤而產生的開支
- 支付予東主或東主的配偶（如屬獨資經營）、合夥人或合夥人配偶（如屬合夥經營）的薪酬、資本利息、貸款利息
- 非強制性強積金供款（稅務條例-第16AA條以外）
公司扣稅｜固定資產折舊
固定資產是指企業為了長期使用而購買、不易變現的資產，例如土地、房屋、機器設備等，這些資產通常具有較長的使用壽命，且在使用期間能夠為企業帶來經濟效益。
固定資產折舊常見類別包括冷氣、機器設備、汽車、電腦、打印機、桌椅、櫃子等。辦公室用品，例如文具、紙張、墨水、零食，通常不被視為固定資產，因為屬消耗性的且使用壽命較短。
可折舊項目可獲初期免稅額扣除（資產成本的60%），而每年免稅額按資產的遞減價值計算，分別由10%、20%、30%。每年免稅額折舊率相同的資產，會列入同一「聚合組」內計算。
公司扣稅｜常見問題
- 租約需要以公司名義與業主簽約，若以個人名義簽署的租約並不乎合要求。
- 裝修費及辦公室用品設備，如電腦、枱櫈、電器等可扣稅，記得向師傅或工程公司取回單據。
- 呆賬或壞賬如果在評估期間被證明已轉壞，則可以扣除。扣除僅限於計入應課稅利潤的債務或與放債業務有關的債務。
圖片來源：unsplash@MarkusWinkler
