公司報稅流程2023｜未收到報稅表是否毋需報稅？有限或無限公司如何報稅？

未有收到報稅表是否不需要報稅？

所有在香港以任何形式經營業務的公司，包括有限公司及無限公司（如合夥人形式經營和獨資企業） ，均需申報利得稅。只要公司的利潤於香港賺取，便須報税。

​​即使你未有收到報稅表，仍有責任在課稅年度結束後的4個月內，主動要求領取報稅表。報稅表可透過填寫索取報稅表表格或親臨税務局諮詢中心（地址：香港灣仔告士打道5號税務大樓1樓）索取。

有限公司報稅：

以有限公司或合夥人形式經營的業務，稅務麼局會向其發出獨立利得税稅表，公司收到表格後，需要進行審計核數及填交。

無限公司報稅：

獨資企業的無限公司，一般毋需填寫獨立報稅表。公司東主只需在其個人報稅表上申報就相關獨資經營的業務資料便可。

未開業或已停業公司報稅：

假如公司尚未開業、已停業或未重新營業，又或未有賺取應評税的利潤時，則可以豁免提交利得税報税表，或於個人報稅表第5部份的適當空格填上「0」。然而，税務局仍可隨時向公司發出報税表以作核查，公司亦須相應填交文件。

未有準時報稅或未有報稅的後果

假如未有準時報稅，有機會被判處HK$10,000罰款，並被加徵相等於少繳稅款3倍的稅收。

首次報稅時間

從公司法定成立日起計的18個月內，稅務局會發出第一份利得稅報表。公司必須在收到報表後的1個月內，將表格交回稅務局。

不過，首次報稅的公司可享有較長期限，稅務局會主動給予新公司額外 2 個月時間，即總共 3 個月時間填寫報表並提交，但不允許再次申請延期。

而獨資企業的新東主，則應在收到個別人士報税表後，填寫在該課稅年度其業務經營的資料。

1. 有限公司報稅時間

稅務局會於每年 4 月的第 1 個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，而公司需要在稅表發出後的 1 個月內遞交。稅務局會將稅表按結賬日期分為 3 大類，各自可延長的提交期限各有不同：

2. 無限公司報稅時間

無限公司報稅時間與有限公司一樣，稅務局同樣都會在四月第一個工作日寄出報稅表，公司需在一個月內填妥遞交。

假如經營獨資公司，其利得稅可於個人報稅表中的第五部分申報。一般而言，個人報稅表在每年五月的第一個工作日發出，東主需在表格發起日起計一個月內交回。

公司利得稅稅款計算

公司可選擇使用「利得稅兩級稅率」計算有關利得稅稅款。

公司報稅流程

1. 收到報稅表後﹐公司首先需要進行核數及準備審計報告。完成後根據核數資料填寫報稅表。審計報告可由公司內部核數師或委任第三方審計師處理。
2. 公司於報稅期限內準時遞交報稅表、相關佐證文件與補充表格至稅務局。
3. 稅務局評稅後，向公司發出繳稅通知單。
4. 公司按通知單上注明的應繳稅款金額，按時繳款至稅務局。

公司扣稅項目

公司扣稅項目可參考：公司扣稅項目懶人包｜19項可扣稅開支 應酬費、捐款、哪些項目不能扣減？

公司報稅所需文件

1. 利得稅報稅表

• 利得税報税表－有限公司（BIR51）
• 利得税報税表－合夥業務（BIR52）
• 利得税報税表－非居住於香港的人士（BIR54）
• 個人報稅表－ 獨資業務﹝ BIR60 表格，利得稅部份）

2. 佐證文件

• 經簽署證實的公司財務狀況表或資產負債表
• 核數師報告書
• 綜合收益表或損益表
• 利得稅計算表及有關附表，以說明如何算出應評稅利潤或經調整虧損
• 其他補充文件及資料

課稅年度的總入息不超過HK$2,000,000的「小型業務」或「小型法團」，提交報税表時毋需附上帳目表和文件，但公司仍須擬備及保留相關資料，以作依據來填寫報税表，稅務局日後亦可要求提交查驗。