公司報稅流程2023 未收到報稅表要點？有限/無限公司報稅教學

經一企業學堂

Nov 19 2023

公司報稅流程是每個老闆每年經階段，不論你開設的是有限公司還是無限公司，只要有在經營業務，並且已經賺取生意利潤，就需要按時填妥利得稅報表。公司報稅表幾時交？電子報稅點做？公司有虧損點做？公司未開業或已停業是否仍要交稅？公司報稅所需文件？下文為你一一列出。

點按以快速了解公司報稅：

未有收到報稅表要點？
需要報稅的業務類型
豁免報稅的公司
未有準時報稅或未有報稅的後果
首次報稅時間
有限公司報稅時間
無限公司報稅時間
公司利得稅稅款計算
公司報稅流程
公司扣稅項目
公司報稅所需文件
公司報稅的常見問題

未有收到報稅表是否不需要報稅？

所有在香港以任何形式經營業務的公司，包括有限公司及無限公司（如合夥人形式經營和獨資企業），均需申報利得稅。只要公司的利潤於香港賺取，便須報税。

即使你未有收到報稅表，仍有責任在課稅年度結束後的4個月內，主動要求領取報稅表。報稅表可透過填寫索取報稅表表格或親臨税務局諮詢中心（地址：香港灣仔告士打道5號税務大樓1樓）索取。
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需要報稅的業務類型

有限公司報稅：

以有限公司或合夥人形式經營的業務，稅務局會向其發出獨立利得税稅表，公司收到表格後，需要進行審計核數及填交。

無限公司報稅：

獨資企業的無限公司，一般毋需填寫獨立報稅表。公司東主只需在其個人報稅表上申報就相關獨資經營的業務資料便可。

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豁免報稅的公司

所有在港經營業務並已經賺取生意利潤的話，就需要報稅。然而，亦有些公司可以豁免毋須報稅，包括未開業、停業或尚未重生開業和未有爭取應評稅的利潤的公司。

上述公司可以豁免提交利得税報税表，或於個人報稅表第5部份的適當空格填上「0」。然而，税務局仍可隨時向公司發出報税表以作核查，公司亦須相應填交文件。
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未有準時報稅或未有報稅的後果

假如未有準時報稅，有機會被判處HK$10,000罰款，並被加徵相等於少繳稅款3倍的稅收。
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公司首次報稅時間

從公司法定成立日起計的18個月內，稅務局會發出第一份利得稅報表。公司必須在收到報表後的1個月內，將表格交回稅務局。

不過，首次報稅的公司可享有較長期限，稅務局會主動給予新公司額外 2 個月時間，即總共 3 個月時間填寫報表並提交，但不允許再次申請延期。

而獨資企業的新東主，則應在收到個別人士報税表後，填寫在該課稅年度其業務經營的資料。
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1. 有限公司報稅時間

稅務局會於每年 4 月的第 1 個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，而公司需要在稅表發出後的 1 個月內遞交。稅務局會將稅表按結賬日期分為 3 大類，各自可延長的提交期限各有不同：

	結賬日期	實體報表可延期至	電子報稅可延期至
N Code	4 月 1 日至 11 月 30 日	2022 年 6 月 30 日	2022 年 7 月 14 日
D Code	12 月 1 日至 12 月 31 日	2022 年 8 月 31 日	2022 年 9 月 14 日
M Code（有利潤）	1 月 1 日至 3 月 31 日	2022 年 11 月 15 日	2022 年 11 月 29 日
M Code（有虧損）	1 月 1 日至 3 月 31 日	2023 年 1 月 31 日	2023 年 1 月 31 日

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2. 無限公司報稅時間

無限公司報稅時間與有限公司一樣，稅務局同樣都會在四月第一個工作日寄出報稅表，公司需在一個月內填妥遞交。

假如經營獨資公司，其利得稅可於個人報稅表中的第五部分申報。一般而言，個人報稅表在每年五月的第一個工作日發出，東主需在表格發起日起計一個月內交回。
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公司利得稅稅款計算

公司可選擇使用「利得稅兩級稅率」計算有關利得稅稅款。

	有限公司	無限公司
首二百萬元的利潤税率	8.25%	7.5%
其後超過二百萬元的利潤税率	16%	15%

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