報稅表點填?免稅扣稅攻略 如何享64,000扣除額?畢業生首次報稅常見問題

報稅表點填?免稅扣稅攻略 如何享64,000扣除額?畢業生首次報稅常見問題

稅務局已發出277萬份個別人士報稅表!踏入報稅月份,「綠色信封」又殺到,畢業生首次報稅有哪些注意事項?報稅表點填?供養父母免稅額點計?以「稅務易(eTax)」網上報稅可以延遲一個月報稅期限?一家人買自願醫保,怎樣投保和報稅才慳最多?報稅時有疑難可向何處查詢?如何申請延遲報稅?下文,《經一》整理2020報稅懶人包,以及報稅遇到的常見問題Q&A。

撰文:經一編輯部|圖片:unsplash、報稅易網頁

點擊以快速前往以下段落:

報稅月份和時間:19/20年度的報稅表於6月發出

根據往年稅務局發出報稅表和交稅通知的時間,每年報稅交稅的時間表大約如下:

  • 5月至6月:陸續發出報稅表
  • 6月至7月:向稅務局提交報稅表
  • 10月:陸續發出交稅通知
  • 1月:交第一期稅款
  • 4月:交第二期稅款

一般而言,大家都會在5月便陸續收到報稅表。今年的安排則有些微不同。網上報稅系統「稅務易」將於2020年5月4日恢復,大家好提交2017/2018、2018/2019和2019/2020的課稅年度的個別人士報稅表,而2019/2020年度的報稅表將於6月1日整批發出。

今日,稅務局已發出277萬份個別人士報稅表,一般而言須於一個月(即2020年7月2日前)內填妥遞交。

報稅懶人包2020|稅務局今發277萬份報稅表 網上報稅開戶教學 自願醫保扣稅如何慳最多?畢業生首次報稅會何時收到綠色炸彈?
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應屆畢業生留意 首次報稅沒有特定收到報稅表的時間

如果你的薪金收入不超過免稅額,便毋須繳稅亦毋須報稅。然而,如你收到報稅表,便要如期完成報稅表並交回稅務局。

如果你剛畢業,今年是首次報稅便沒有特定收到報稅表的期間。一般而言,當你在新公司入職3個月內,你的僱主便會向稅務局提交IR56E的表格,而稅務局收到資料後會為你開立檔案,並在有需要的情況下在5個月內寄報稅單給你。更多關於首次報稅的資料,按此

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甚麼是課稅年度?薪俸稅如何計算?

香港的課稅年度由每年的4月1日至翌年的3月31日。因此,假如你於2020年1月2月才開始受僱,在2019/2020年度,你便需要申報2020年1月2日至2020年3月31日的薪俸收入。

而香港計算薪俸稅的方法有兩條公式,而較低者的為準。分別是:

1. 稅款=應課稅入息實額 × 累進稅率

應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額

2. 稅款=入息淨額 × 標準稅率

入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額

累進稅率與標準稅率

累進稅率與標準稅率
#直至被取代為止
課稅年度2017/182018/19及其後的#
應課稅入息實額(港元)稅率應課稅入息實額(港元)稅率
最初的45,0002%50,0002%
其次的45,0007%50,0006%
其次的45,00012%50,00010%
其次的//50,00014%
餘額/17%/17%
標準稅率/15%/15%
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免稅額:基本免稅額、供養父母、兄弟姊妹

一般而言,所有人都享有免稅額,毋須申索。每人享有的免稅額視乎各人的情況有不同。單身人士先享有基本免稅額,若你已婚便享有已婚人士免稅額,以上兩者便不能同時享有。其餘的免稅項目如子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母和供養祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額。

免稅額
#直至被取代為止
課稅年度2018/192019/202020/21及其後
基本免稅額132,000132,000132,000
已婚人士免稅額264,000264,000264,000
子女免稅額
第一名至第九名子女
(每名符合資格的子女計算)
120,000120,000120,000
每名子女在出生的課稅年度,子女免稅額可獲額外增加120,000120,000120,000
供養兄弟姊妹免稅額
(每名符合資格的兄弟姊妹計算)
37,50037,50037,500
供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額
-至少同住6個月,或付出不少於12,000元供養
(每名符合資格的父母/祖父母/外祖父母計算)
年滿60歲或以上,或有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼50,00050,00050,000
年齡為55歲或以上,但未滿60歲25,00025,00025,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母的額外免稅額
- 全年連續與你同住而並無付出十足費用
(每名符合資格的父母/祖父母/外祖父母計算)
年滿60歲或以上,或有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼50,00050,00050,000
年齡為55歲或以上,但未滿60歲25,00025,00025,000
單親免稅額132,000132,000132,000
傷殘人士免稅額75,00075,00075,000
傷殘受養人免稅額75,00075,00075,000

供養父母、祖父母或外祖父母慳稅貼士

如果家庭裡有兄弟姊妹,事前最好先商討由哪一位申報供養父母的免稅額,原則離不開由稅額較高的一人申報。假如兩者稅額差不多,則建議輪流申報。這裡要特別留意,同住的定義不包括樓上樓下。假若父母仍然在職,又可申領供養父母的免稅額嗎?詳見下段常見問題。
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稅項扣除之最常漏報個人進修開支、強積金與捐款

稅項扣除
#直至被取代為止
課稅年度2018/20192019/20202020/2021及其後#
個人進修開支100,000100,000100,000
長者住宿照顧開支100,000100,000100,000
居所貸款利息100,000100,000100,000
向認可退休計劃支付的強制性供款18,00018,00018,000
自願醫保保單的合資格保費(每份計算)-8,0008,000
合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款-60,00060,000
認可慈善捐款35%35%35%

以上各項是可作扣稅的項目,自願醫保保費、合資格年金供款和可扣稅強積金自願性供款則是2019新增的扣稅項目。以下將特別介紹扣稅三寶,分別是自願醫保、可扣稅強積金自願性供款和年金保費自願醫保。

個人進修開支記得扣除持續進修基金津貼

個人進修開支最高可扣除10萬,這些開支包括科課程或課程相關的考試費用,而這些進修課程需要用以取得或維持目前工作的資格,或未來的工作的資格,例如行政人員的權利課程、秘書或文員修讀的商業或電腦課程。

大家要留意,如果你報得這些課程時得到僱主或其他資助,包括持續進修基金,報稅時應該如實申報自己實際負擔的餘額。

延伸閱讀:【持續進修基金課程推薦】有品酒、學車和生態導賞?CEF 2020 2萬蚊資助申請懶人包

強積金最高可扣減18,000元

大家切勿忘記填寫自己的強積金供款,或向其他認可職業退休計劃的供款,以申請最高扣減18,000元。

每次捐款最少100元便可申報認可慈善捐款扣稅

大家別以為供款額要很大才可申請扣除,其實不然。只要你每次的捐款最少達100元,並可申請扣稅,上限而以下公式計算(假設為2020/21課稅年度):

認可慈善捐款扣除最高限額= (入息 – 可扣除支出 – 折舊免稅額) × 百分率

填寫報稅表當刻毋須呈上收據,惟稅務局日後抽查時便需交出收據以作證明,因此最好妥善保留這些捐款的收據。大家可到稅務局網站搜尋獲豁免繳稅的慈善團體
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扣稅三寶:自願醫保、可扣稅強積金自願性供款、年金保費

自願醫保保費扣稅

納稅人可以為自己和親屬投購自願醫保計劃,其保費每份可獲最多8,000扣除額,親屬人數不設上限。換句話說,若納稅人為自己和9名親屬投購自願醫保,而每份保險的保費均可享8,000元扣除額,總共便可享80,000元扣除額。

親屬的定義:

  • 納稅人的配偶
  • 納稅人或配偶的父母父母必須合資格申索政府傷殘津貼計劃津貼或滿55歲
  • 納稅人的子女和配偶的子女,若在課稅年度未婚,而未滿18歲、或年滿18歲但未滿25歲,並在接受全日制教學,或年滿18歲但身體或精神上無行為能力而不能工作。

可扣稅強積金自願性供款和年金保費扣稅

可扣稅強積金自願性供款和年金保費都納入扣稅項目,保單沒有上限。合資格年金保單而言,保單持有人、繳款人或領取人必須為納稅人、配偶或夫妻二人。至於可扣稅強積金自願性供款,納稅人只可以就自己作出的可扣稅強積金自願性供款申請扣稅。合計兩項,每名納稅人可享最高60,000元的扣除額。

如果同時申索兩項的扣除額,必須先扣除可扣稅強積金自願性供款,其次扣除合資格年金保費。
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如何計算實際扣稅金額?高薪人士為家人投購自願醫保最抵?

就各項扣稅項目而言,最容易為納稅人提交扣稅金額的應是自願醫保,原因在於納稅人不止可為自己投保,更多為家人投保,且不設上限。

這裡先解釋怎樣計算實際扣稅金額,假若你的稅項以應課稅入息實額乘以累進稅率計算,公式如下:

稅項=(入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額)× 累進稅率

可實際扣減的稅項餘項公式便等於:

扣稅金額=自願醫保保費×累進稅率

假若你的稅項以入息淨額乘以標準稅率計算,公式如下:

稅項=(入息總額 – 扣除總額)×標準稅率

可實際扣減的稅項餘項公式便等於:

扣稅金額=自願醫保保費×標準稅率

例子:納稅人在2018/2019年度的應課稅入息為50,000,累進稅率為2%,假設他為自己投保的自願醫保保費一年為4,000元,每年可節省的稅項等於4,000元 × 2%= 80元。

例子:納稅人為高薪人士,以標準稅率計算稅項,假設同樣一年有4,000的稅項扣除額,實際可節省的稅項便是4,000元 × 15% = 600元

從上述例子可見,假若全家人都有投購自願醫保的需要,可以考慮交由家庭中入息最高的成員為所有人投保,因為以愈高的稅率,實際可享的扣稅金額則愈高。

為配偶、雙方父母、子女購買自願醫保 最高享64,000元扣除額

假若納稅人為配偶、自己和配偶的父母,以及兩名子女購買自願醫保,一共8人,最高便可享64,000元扣除額,假若稅率為17%,實際扣減的稅項便是10,880元。

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報稅表漏報免稅、扣稅額

假若不幸填寫報稅表時,遺漏部分的免稅項目和申索扣除額,大家仍可在指定時間內提出申索。不同的免稅或稅項扣除項目,需填寫不同的表格。

報稅表漏報免稅、扣稅額
供養子女或兄弟姊妹免稅額IR6044 表格
- 供養父母、祖父母或外祖父母免稅額
- 長者住宿照顧開支扣除
IR6071 表格
居所貸款利息
IR6072 表格
自願醫保保費IR6173 表格
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稅款寬減

財政司司長陳茂波早前公布的2020至2021年度財政預算案時,建議一次性寬減2019/2020年度100%的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅,每宗個案退稅上限為20,000元,需經修訂《稅務條例》方會實施。以一般打工仔繳交的薪俸稅而言,以每個納稅人個人計算,假若是夫婦合併評稅,便會合併計算,2人合共的稅款寬減上限20,000元。

要留意的是,大家仍要如常填妥報稅表,在退稅措施正式落實後,稅務局便會在評稅時作出寬減。而上述建議的寬減並不適用於2019/2020年度的暫繳稅,納稅人仍需如常依時繳交暫繳稅,如果在2019/2020年度的最後評稅和2020/2021的暫繳稅後尚有餘額,稅務局便會退還。

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報稅計算機

要計算自己需繳交的薪俸稅稅項,大家既可根據上述的公式、免稅項目和扣稅項目資料,自行人手計算,又可到稅務局網頁,計算應該應該要繳交的薪俸稅。
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如何索取報稅表格?無收到代表不用報稅?

一般而言,稅務局都會向你寄出報稅表。如果你在6月過後仍未收到報稅表,你應該主動向稅務局查詢,確認當局有沒有向你發出報稅表。然而,假如你過去曾被評定毋須交稅,則有機會未必每年都收到報稅表。話雖如此,當你的收入已回到需要交稅的水平,你仍有責任在課稅年度結束後4個月內,主動以書面通知稅務局。

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填寫報稅表的樣本和查詢辦法

大家填寫報稅表時,可以參考稅務局網頁上的樣本,內附一些填寫時需注意的事項。此外,大家亦可透過以下途徑向稅務局作出查詢,釐清填寫報稅表時遇到的疑難。
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網上報稅平台「報稅易」可延遲1個月報稅

一般而言,納稅人收到報稅表後需要在一個月內填妥並郵寄至稅務局。而利用網上報稅平台「報稅易(eTax)」則可以自動延長報稅期限至兩個月。事實上,使用「報稅易」十分方便,網上平台報稅可以輕易查看有沒有未提交的報稅表,或未繳清的稅款。

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「報稅易」開戶教學

  1. 納稅人要先在 GovHK香港政府一站通 上開立賬戶,點選申請「稅務易」通行密碼。
  2. 在網站只須填寫兩項資料,包括香港身分證號碼,以及稅務編號(印在報稅表上的10位數字)。
  3. 填好後,便可申請啟動密碼。啟動密碼會在兩天內,以平郵方式寄送到通訊地址。
  4. 收到信後,利用八個字的啟動密碼,便可成功登記eTax。根據指示,在更改密碼後,便可即時使用電子報稅表報稅。

「報稅易」開戶提醒

由於預計通行密碼要兩至七個工作天才寄到,故建議須提早申請,以避免郵遞延誤。另外,如果你本身有賬戶,但已忘記密碼,可以到這裡填寫資料,你可要求稅務局經電郵發送密碼提示,如你欲重新設定密碼,你可要求稅務局發送啟動密碼給你,以設定新的「稅務易」通行密碼。啟動密碼會在隨後兩個工作天內郵寄至你的通訊地址。

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常見問題

1. 兼職或自僱人士(Slashie / Freelancer)需要報稅?

Freelancer自由職業者或從買賣貨品、提供專業或個人服務賺取入息,會被視為經營行業、業務或專業,在法例上會視為自僱人士,所有應課稅收入包括薪金、津貼及花紅等,亦需全部申報。

2. 無收入要報稅嗎?

如果你收到報稅表便需在限期內填好報稅表,並郵寄遞交。即使你沒有收入,又或預計收入不會超過免稅額亦然。

3. 夫婦應合併或分開報稅?

一般而言,假若兩夫妻某一方的入息少於另一半的免稅額,合併評稅理應較能「慳稅」。又或,另一半沒有入息的話,分開報稅可享已婚人士免稅額。其實,大家亦不必過於擔心,稅務局會再為納稅人計算應繳交的稅項。假如合併報稅未能為慳稅,評稅主任會向你們分別發出評稅通知書,再分開報稅。

4. 夫婦兩人育有子女兩名,可否分別申索一名子女的免稅額?如何提名配偶申索「子女免稅額」?

必須由夫婦其中一人申索所有子女的免稅額。一般來說,賺取較高入息的一方申索子女免稅額,會較為有利。不過,如果其中一方是以標準稅率評稅,則由另一方申請申索子女免稅額會較為有利。

子女的詳情應填報於報稅表內第 9.2 部。提名配偶申索子女免稅額的一方不用辦理任何手續。申索免稅額的一方須於其報稅表的第 9.2 部填寫子女的詳情,而不申索免稅額的一方不用填寫其報稅表的第 9.2 部。

5. 本人要供養一個未婚生女兒,可否申索這個女兒的免稅額?

如這個女兒符合其他申領子女免稅額所須的規定,無論她的父或母有否正式結婚,他們都可申索這個女兒的子女免稅額。

6. 兒子今年 21 歲。已大學畢業,但未找到工作,我仍需供養他。請問我是否合資格申索這個兒子的免稅額 ?

如你供養一名年滿 18 歲但未滿 25 歲的子女,該名子女必須在有關課稅年度內的任何時間曾接受全日制教育,你才可得到該名子女的免稅額。

7. 父母已經60歲,但仍在職,可申索供養父母免稅額嗎?

只要受供養的父母/祖父母/外祖父母通常在港居住、年滿55歲或以上,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼 及 納稅人需至少連續6個月與他/他們同住而無須付出十足費用,或你/你配偶每年付出不少於$12,000來供養父母/祖父母/外祖父母,即可申索免稅額。

8. 遲報稅有甚麼後果?有罰則嗎?可以申請延期嗎?

遲交報稅表會被罰款最高10,000元、被檢控或繳交額外稅款。由於你未有如期申索免稅額和其他扣除項目,評稅主任說所發出的估計評稅,或不會有原本可申請扣減的免稅額和扣除額,因而導致繳交額外稅款。

假若有需要申請延長繳交報稅表的期限,大家需以書面形式向稅務局申請延期呈交報稅表,只要有合理解釋,例如因事離港或者患有重病,稅務局均可運用酌情權,推遲交表死線,讓大家毋須繳付罰款。

9. 報稅時需要提交證明文件、單據嗎?需要保留多久?

據稅務局資料,一般而言大家報稅時都毋須的提交文件,惟建議大家將所有相關的收據和證明文件保留最少6年。

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