中小企報稅|優惠、扣稅項目、時間要知道!仲要識用自動化平台

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職場

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報稅的日子將近,不少中小企因為對報稅程序了解不足,以致因遲申報而造成不必要的罰款。稅務局每年約在4月份,向相關納稅人士發出利得稅報稅表。按一般程序,稅務局規定利得稅報稅表及任何補充表格,須在發出日起計一個月內交回稅務局。

中小企在申報稅務前,可先了解以下四個公司報稅的注意事項。

(一)認清稅務優惠及公司業務

在香港以任何形式經營的業務均需申報利得稅。以往所有中小企應評稅為利潤的16.5%,現時因為政府有利中小企而推出兩級利得稅,即最初200萬元的利潤,只需繳付8.25%的稅款;之後的利潤才會以標準稅率16.5%計算。而公司利潤表和資產負債表,需要連同報稅表一齊呈交稅務局。

除了認清稅務政策之外,中小企亦要了解公司本身的公司類別。

比如是獨資企業(Sole Proprietorship) 在「東主個人報稅表」上報稅便可,不需要獨立再以公司名義申報。

至於有限公司(Limited Company)就會收到獨立稅表,法例規定須進行審計核數,完成後再填寫並遞交獨立報稅表。

以合伙人(Partnership)形式成立的無限公司會收到獨立稅表,可不用將利潤資料填在個別人士報稅表上,但合伙人就需要申報稅務期限內所持有合伙公司的數目。

(二)了解公司可扣稅項目

根據香港稅務條例,幾乎所有公司開支都可以扣稅,但這部分最重要的,是證明費用是以賺取應評稅利潤而付出,才可獲稅務優惠。

開支費用例子包括商標、設計或專利的註冊費用;營運的水費、電費、電話費等;僱員的薪金、福利、遣散費、長期服務金、花紅津貼;公司的壞賬;僱主對於僱員強制性公積金計劃的固定供款;專業費用包括會計開支、公司秘書及核數師支出;以公司名義向認可的慈善機構捐款,總額不少於$100,都可以作為扣稅項目;其他成本如工業或商業建築物及構築物的免稅額,納稅人亦可享「折舊免稅額」的稅務優惠。

(三)選擇報稅時間

於剛成立並登記業務公司而言,公司的首份利得稅報稅表將會於業務開業,即持有商業登記證(簡稱 BR) 上的註冊日期起計約 18 個月後發出。如果到時未收到報稅表,公司宜盡早聯絡稅務局。而在申報稅務時,公司亦需要在成立後一個月內,便遞交商業登記證申請。

此外,新成立的公司選擇第一次報稅的時間十分重要。因為以後報稅時間和第一次是統一的,稅局會按公司處理報稅文件的進度選擇報稅時間,一般公司選擇以下兩個時間:每年1月1日至12月31日,或是每年4月1日至翌年3月31日。

(四)善用自動化平台

另一方面,現時數碼化會計服務更可簡化報稅工作,減輕員工負擔。

中小企可多利用雲端會計系統,如 Xero,系統可自動進行公司收支分類、計算及編寫財務報表,節省傳統會計所需時間。

中小企亦可多利用電子報稅服務,稅務局將會允許較正常期限多兩星期的延期申請。若納稅人士需要額外申請延期,就要通知稅務局,以免引申不必要的稅務問題。

為公司報稅需要做足前期的準備,配合數碼化的會計系統,可為報稅整理好相關文件及做好數簿,到報稅時就沒有難度了。

撰文:馮南山(連城集團的合夥人,香港會計師公會及澳洲會計師公會會員。曾與逾3,000家公司提供企美服務,包括基金及信託設立服務、離岸公司成立、秘書會計、稅務籌劃、財盡職調查、內部監控和,上市諮詢服務等。)

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