中小企報稅｜優惠、扣稅項目、時間要知道！仲要識用自動化平台
中小企在申報稅務前，可先了解以下四個公司報稅的注意事項。
（一）認清稅務優惠及公司業務
在香港以任何形式經營的業務均需申報利得稅。以往所有中小企應評稅為利潤的16.5%，現時因為政府有利中小企而推出兩級利得稅，即最初200萬元的利潤，只需繳付8.25%的稅款；之後的利潤才會以標準稅率16.5%計算。而公司利潤表和資產負債表，需要連同報稅表一齊呈交稅務局。
除了認清稅務政策之外，中小企亦要了解公司本身的公司類別。
比如是獨資企業（Sole Proprietorship） 在「東主個人報稅表」上報稅便可，不需要獨立再以公司名義申報。
至於有限公司（Limited Company）就會收到獨立稅表，法例規定須進行審計核數，完成後再填寫並遞交獨立報稅表。
以合伙人（Partnership）形式成立的無限公司會收到獨立稅表，可不用將利潤資料填在個別人士報稅表上，但合伙人就需要申報稅務期限內所持有合伙公司的數目。
（二）了解公司可扣稅項目
根據香港稅務條例，幾乎所有公司開支都可以扣稅，但這部分最重要的，是證明費用是以賺取應評稅利潤而付出，才可獲稅務優惠。
開支費用例子包括商標、設計或專利的註冊費用；營運的水費、電費、電話費等；僱員的薪金、福利、遣散費、長期服務金、花紅津貼；公司的壞賬；僱主對於僱員強制性公積金計劃的固定供款；專業費用包括會計開支、公司秘書及核數師支出；以公司名義向認可的慈善機構捐款，總額不少於$100，都可以作為扣稅項目；其他成本如工業或商業建築物及構築物的免稅額，納稅人亦可享「折舊免稅額」的稅務優惠。
（三）選擇報稅時間
於剛成立並登記業務公司而言，公司的首份利得稅報稅表將會於業務開業，即持有商業登記證（簡稱 BR） 上的註冊日期起計約 18 個月後發出。如果到時未收到報稅表，公司宜盡早聯絡稅務局。而在申報稅務時，公司亦需要在成立後一個月內，便遞交商業登記證申請。
此外，新成立的公司選擇第一次報稅的時間十分重要。因為以後報稅時間和第一次是統一的，稅局會按公司處理報稅文件的進度選擇報稅時間，一般公司選擇以下兩個時間：每年1月1日至12月31日，或是每年4月1日至翌年3月31日。
（四）善用自動化平台
另一方面，現時數碼化會計服務更可簡化報稅工作，減輕員工負擔。
中小企可多利用雲端會計系統，如 Xero，系統可自動進行公司收支分類、計算及編寫財務報表，節省傳統會計所需時間。
中小企亦可多利用電子報稅服務，稅務局將會允許較正常期限多兩星期的延期申請。若納稅人士需要額外申請延期，就要通知稅務局，以免引申不必要的稅務問題。
為公司報稅需要做足前期的準備，配合數碼化的會計系統，可為報稅整理好相關文件及做好數簿，到報稅時就沒有難度了。
撰文：馮南山（連城集團的合夥人，香港會計師公會及澳洲會計師公會會員。曾與逾3,000家公司提供企美服務，包括基金及信託設立服務、離岸公司成立、秘書會計、稅務籌劃、財盡職調查、內部監控和，上市諮詢服務等。）
