報稅2024 報稅2023懶人包 報稅表點填慳最多?一文睇清免稅扣稅19項+薪俸税計算

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稅務

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報稅時間已到,報稅表點填?稅務局於5月2日向納稅人發送了約244萬份的個別人士報稅表,由於印花稅和利得稅減少,2023/24財政年度較上年度少182億元。此外,從2024/25課稅年度開始,薪俸稅和個人入息課稅將實施兩級制的標準稅率,預計將有大約12000名納稅人會受到影響。《經一》整合了報稅交稅時間表日期、應屆生首次報稅、免稅額扣稅上限、網上報稅平台「稅務易」教學等資訊,大家在填表前一定要先了解清楚!

報稅2024 |報稅最新消息
報稅2024 |報稅交稅時間表日期
報稅2024 |未收到報稅表
報稅2024 |税務措施
報稅2024 |應屆畢業生首次報稅
報稅2024 |計算薪俸税及個人入息課税
報稅2024 |免稅額
報稅2024 |扣稅項目
報稅2024 |報稅表漏報免稅、扣稅額
報稅2024 |網上報稅平台「稅務易」
報稅2024 |常見問題


報稅2024 |最新消息

2023/24財政年度較上一年度少182億元

稅務局於今日(5月2日)向納稅人發送了約244萬份的個別人士報稅表,其中包括67萬份電子報稅表和177萬份紙本報稅表。稅務局指出,2023/24財政年度的稅收臨時總額為3420億元,較上一年度的2022/23減少了182億元,這主要是由於印花稅和利得稅的減少所致。此外,稅務局提醒,一般個人應於6月3日前提交填妥的個人報稅表,而經營獨立業務的人士則需於8月2日前提交。若選擇網上報稅,則截止日期將延長一個月。同樣,利得稅的電子報稅也享有延長一個月的限期。

稅單幾時收到|個別人士報稅表於5月2日發放

稅務局於4月2日發出了約22萬份的2023至2024年度的利得稅報稅表、12萬份物業稅報稅表,以及31萬份僱主報稅表。大約244萬份針對個別人士的報稅表,預計將在五月二日進行發放。對於納稅人和僱主來說,通常需要在收到報稅表之日起的一個月內完成填報。而對於那些已經委任稅務代表的個案,報稅表的提交截止日期將會在稅務局網站上發布的「整批延期提交報稅表的通函」中明確指出。


報稅2024 |報稅交稅時間表日期

報稅截止日期2024

納稅人類型 紙本報稅截止日期 網上報稅自動延期截止日期
一般人士 6月3日或之前 7月3日
經營獨資業務人士 8月2日或之前 9月2日

一般來說,納稅人需於一個月內遞交報稅表,經營獨資業務人士的交表限期為3個月。網上報稅可自動獲延期一個月。

根據往年稅務局發出報稅表和交稅通知的時間,每年報稅交稅的時間表大約如下:

  • 5月至6月:陸續發出報稅表
  • 6月至7月:向稅務局提交報稅表
  • 10月:陸續發出交稅通知
  • 1月:交第一期稅款
  • 4月:交第二期稅款


報稅2024 |未收到報稅表

一般而言,稅務局都會向納稅人寄出報稅表。如果你在6月過後仍未收到報稅表,你應該主動向稅務局查詢,確認當局有沒有向你發出報稅表。然而,假如你過去曾被評定毋須交稅,則有機會未必每年都收到報稅表。話雖如此,當你的收入已回到需要交稅的水平,你仍有責任在課稅年度結束後4個月內,主動以書面通知稅務局。

如果你每年都有報稅的義務,但至今仍未收到2023/24年度的報稅表,可以考慮以下方法:

  1. 可致電187 8022查詢稅務局是否已寄出你的報稅表;
  2. 在辦公時間親自前往位於香港九龍啟德協調道5號的稅務中心地下,向稅務局中央詢問組索取報稅表的複本;
  3. 「稅務易」帳戶持有人可隨時在「稅務易」的「稅務狀況」部分查詢是否有未提交的報稅表。

此外,如果你的通訊地址有變更,需在一個月內通知稅務局。


報稅2024 |3大税務措施條例草案

1. 稅務寬減

在2024年2月28日公布的《2024財政預算案》中,政府宣布推行以下一次性的稅務寬減措施:

  1. 對於2023/24課稅年度的薪俸稅和個人入息課稅,實施百分之百的寬減,最高限額為$3000。
  2. 對於2023/24課稅年度的利得稅,提供百分之百的寬減,上限亦為$3000。

注:此次寬減措施不適用於物業稅。然而,對於那些從租金收入中獲益的個人,如果他們符合條件,選擇以個人入息課稅方式申報時,則有可能享受到這一寬減。

報稅2024 (圖片來源:政府新聞公報)
(圖片來源:政府新聞公報)

2. 薪俸稅及個人入息課稅實施兩級制

為了增加財政收入,政府計畫從2024/25課稅年度開始,對薪俸稅和個人入息課稅實施標準稅率兩級制。這意味著,對於年入淨額超過五百萬元的納稅人,在計算稅款時,前五百萬元的部分將按15%的稅率徵稅,而超出五百萬元的部分則按16%的稅率徵稅。根據預估,這項措施將影響大約一萬二千名納稅人,這一數字占到了所有相關納稅人群體的0.6%。

報稅2024 (圖片來源:政府新聞公報)
(圖片來源:政府新聞公報)

3. 居所貸款利息/住宅租金額外扣除額

由2024/25課税年度起,納税人如符合特定資格,包括以下所有 條件,其居所貸款利息或住宅租金的扣除上限將由現時的 100,000元(「基本扣除限額」)增加 20,000元(「額外扣除限 額」 )至120,000元:

  1. 納税人在有關課税年度內,在香港與其子女同住為期至少連續6個月或税務局局長認為在有關情況下屬合理的較短期間
  2. 該名子女於2023年10月25日或之後出生;及在該課税年度內有任何時間未滿18歲
  3. 所繳付的居所貸款利息或合資格租金金額,多於該課 税年度的居所貸款利息或住宅租金基本扣除限額
  4. 納税人須以書面方式,選擇同時使用居所貸款利息或 住宅租金基本扣除限額及額外扣除限額,以釐定該課 税年度可容許作出扣除的款額

每位納税人可在總共19個課税年度獲容許扣除居所貸款 利息或住宅租金額外扣除限額

更多詳情

*落實以上3大税務措施的條例草案《2024年 税務(修訂)(税務寬免及兩級制標準税率) 條例草案》已提交立法會審議,須完成立法程序後才可實施。

報稅2024 |2023年施政報告税務措施

輔助生育服務開支扣除

由2024/25課税年度起適用於薪俸税和個人入息課税,每年最多100,000元輔助生育服務開支扣除。就已婚納税人而言,納税人及其配偶合共可獲扣除的 上限為100,000元。除要求發出支出收據外,納税人須同時要求持牌中心的認可專家或負責人,簽署及發出一張標準 格式的輔助生育服務合資格支出證明。政府計劃在今年内向立法會提出修訂條例草案以落實這税項扣除。

更多詳情


報稅2024 |應屆畢業生首次報稅

如果你剛畢業,今年是首次報稅便沒有特定收到報稅表的期間。一般而言,當你在新公司入職3個月內,你的僱主便會向稅務局提交IR56E的表格,而稅務局收到資料後會為你開立檔案,並在有需要的情況下在5個月內寄報稅單給你。更多關於首次報稅的資料,按此查閱

報稅2024 應屆畢業生如6月過後仍未收到報稅表,應該主動向稅務局查詢。(圖片來源:新傳媒資料室)
應屆畢業生如6月過後仍未收到報稅表,應該主動向稅務局查詢。(圖片來源:新傳媒資料室)


報稅2024 |計算薪俸税及個人入息課税

薪俸税額是按你在該課税年度的應課税入息實額以累進税率計算;或以入息淨額以標準税率計算,兩者取較低的税款額徵收。

應課税入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免税額總額

入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額

課税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

每年度的暫繳薪俸税是根據上年度的入息減去扣減項目(和免税額)來評定。

納稅人可以使用由税務局製作的簡單税款計算機,計算應繳的薪俸税或個人入息課税税款。

香港薪俸稅計算

報稅2024 |免稅額

香港受薪打工仔都要繳納薪俸稅,與此同時,政府亦會提供免稅額及稅項扣減,能夠減低「綠色炸彈」的威力。

課税年度 2023/24
及其後
2018/19

2022/23
$ $
基本免税額 132,000 132,000
已婚人士免税額 264,000 264,000
子女免税額
第1名至第9名子女(每名) 130,000 120,000
在每名子女出生的課税年度,子女免税額可獲額外增加 130,000 120,000
供養兄弟姊妹免税額 37,500 37,500
供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額
每名父母/祖父母/外祖父母—
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 25,000 25,000
如年齡為60歲或以上 50,000 50,000
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 50,000 50,000
供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免税額
每名父母/祖父母/外祖父母—
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 25,000 25,000
如年齡為60歲或以上 50,000 50,000
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 50,000 50,000
單親免税額 132,000 132,000
傷殘受養人免税額 75,000 75,000
傷殘人士免税額 75,000 75,000

供養父母、祖父母或外祖父母慳稅貼士

如果家庭裡有兄弟姊妹,事前最好先商討由哪一位申報供養父母的免稅額,原則離不開由稅額較高的一人申報。假如兩者稅額差不多,則建議輪流申報。這裡要特別留意,同住的定義不包括樓上樓下。假若父母仍然在職,又可申領供養父母的免稅額嗎?

供養父母免稅額2024

報稅2024 | 扣稅項目

扣稅項目 2023/24年度及其後扣稅上限(港元)
個人進修開支 100,000
長者住宿照顧開支 100,000
居所貸款利息 100,000
向認可退休計劃支付的強制性供款 18,000
根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費(每名受保人計算) 8,000
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 60,000
住宅租金扣除 100,000
認可慈善捐款 35%

另外,租金扣稅於2022/2023年稅季首次推出,相信能夠減輕租樓人士的負擔。薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人若沒持有住宅物業,便可申請,每年上限10萬元,詳情可參閱:租金扣稅2024懶人包 用盡每年10萬扣稅額 合租、公屋、厘印注意事項一覽


報稅2024 |報稅表漏報免稅、扣稅額

假若不幸填寫報稅表時,遺漏部分的免稅項目和申索扣除額,大家仍可在指定時間內提出申索。不同的免稅或稅項扣除項目,需填寫不同的表格。

報稅2024 |網上報稅平台「稅務易」

稅務局局長鼓勵納稅人透過網上報稅平台「稅務易(eTax)」電子服務平台提交報稅表,不但方便、安全又環保,更可確保報稅表能準時送達稅務局。此外,利用「稅務易(eTax)」可以自動延長報稅期限1個月。事實上,使用「稅務易」十分方便,還可以輕易查看有沒有未提交的報稅表,或未繳清的稅款。

「報稅易」開戶教學

  1. 登入「稅務易」網頁開戶
  2. 輸入稅務編號和密碼
  3. 閱讀條款
  4. 自選新戶名(稅務編號)和更改密碼
  5. 建立用戶資料 (輸入電話號碼、電郵地址和密碼提示)
  6. 選擇收取電子通知書(報稅表、稅單等) 和 提示電郵
  7. 核實和確認帳戶資料
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報稅2024 |常見問題

1. 兼職或自僱人士(Slashie / Freelancer)需要報稅?

Freelancer自由職業者或從買賣貨品、提供專業或個人服務賺取入息,會被視為經營行業、業務或專業,在法例上會視為自僱人士,所有應課稅收入包括薪金、津貼及花紅等,亦需全部申報。

2. 無收入要報稅嗎?

如果你收到報稅表便需在限期內填好報稅表,並郵寄遞交。即使你沒有收入,又或預計收入不會超過免稅額亦然。

3. 夫婦應合併或分開報稅?

一般而言,假若兩夫妻某一方的入息少於另一半的免稅額,合併評稅理應較能「慳稅」。又或,另一半沒有入息的話,分開報稅可享已婚人士免稅額。其實,大家亦不必過於擔心,稅務局會再為納稅人計算應繳交的稅項。假如合併報稅未能為慳稅,評稅主任會向你們分別發出評稅通知書,再分開報稅。

4. 夫婦兩人育有子女兩名,可否分別申索一名子女的免稅額?如何提名配偶申索「子女免稅額」?

必須由夫婦其中一人申索所有子女的免稅額。一般來說,賺取較高入息的一方申索子女免稅額,會較為有利。不過,如果其中一方是以標準稅率評稅,則由另一方申請申索子女免稅額會較為有利。

子女的詳情應填報於報稅表內第 9.2 部。提名配偶申索子女免稅額的一方不用辦理任何手續。申索免稅額的一方須於其報稅表的第 9.2 部填寫子女的詳情,而不申索免稅額的一方不用填寫其報稅表的第 9.2 部。

5. 本人要供養一個未婚生女兒,可否申索這個女兒的免稅額?

如這個女兒符合其他申領子女免稅額所須的規定,無論她的父或母有否正式結婚,他們都可申索這個女兒的子女免稅額。

6. 兒子今年 21 歲。已大學畢業,但未找到工作,我仍需供養他。請問我是否合資格申索這個兒子的免稅額 ?

如你供養一名年滿 18 歲但未滿 25 歲的子女,該名子女必須在有關課稅年度內的任何時間曾接受全日制教育,你才可得到該名子女的免稅額。

7. 父母已經60歲,但仍在職,可申索供養父母免稅額嗎?

只要受供養的父母/祖父母/外祖父母通常在港居住、年滿55歲或以上,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼 及 納稅人需至少連續6個月與他/他們同住而無須付出十足費用,或你/你配偶每年付出不少於$12,000來供養父母/祖父母/外祖父母,即可申索免稅額。

8. 遲報稅有甚麼後果?有罰則嗎?可以申請延期嗎?

任何人無合理辯解而作出以下行為,稅務局可根據第80(2)條對該人提出檢控:
(i) 填報(或致使或容許他人代其填報)不正確的報稅表;
(ii) 在申索任何扣除或免稅額方面,作出不正確的陳述;
(iii) 在影響其本人(或任何其他人)的繳稅法律責任的事情或事物方面,提供不正確的資料;

(iv) 在申索扣除根據自願醫保計劃保單或合資格延期年金保單繳付的保費後獲退還有關保費,但沒有通知稅務局;
(v) 未有按時提交報稅表;或
(vi) 未有把應課稅事項通知稅務局
根據罰則,違犯以上罪行,可被判處罰款10,000元,並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款。
此外,就違犯第(v)項所述的罪行(即未有按時提交報稅表),法庭可命令被定罪的人在指明的時間內提交報稅表。
所以,遲交報稅表會被罰款最高10,000元、被檢控或繳交額外稅款。由於你未有如期申索免稅額和其他扣除項目,評稅主任說所發出的估計評稅,或不會有原本可申請扣減的免稅額和扣除額,因而導致繳交額外稅款。

假若有需要申請延長繳交報稅表的期限,大家需以書面形式向稅務局申請延期呈交報稅表,只要有合理解釋,例如因事離港或者患有重病,稅務局均可運用酌情權,推遲交表死線,讓大家毋須繳付罰款。

9. 報稅時需要提交證明文件、單據嗎?需要保留多久?

據稅務局資料,一般而言大家報稅時都毋須的提交文件,惟建議大家將所有相關的收據和證明文件保留最少6年。

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